02学习情境二 结算法律制度-2（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（北京邮电版）

财经法规与会计职业道德 1 02. 学习情境二 结算法律制度 目录 任务四：票据结算方式 任务五：网上支付 任务 三 ： 银行结算账户 任务二：认识支付结算 任务一：现金结算 3 任务三：银行结算账户 任务情境： 甲公司为一家女装销售企业，近期需要在上海采购一批时尚女装，遂分别向上海浦东发展银行和上海农村商业银行提出开立采购专户的申请。另外，公司近期因经营需要打算通过公司的基本存款账户向开户银行借款。 LOGO 问题 （1） 甲公司能否分别在上海浦东发展银行和上海农村商业银行开立采购专户？ （2） 甲公司能否通过公司的基本存款账户向开户银行借款？ LOGO 任务三：银行结算账户 一、 银行结算账户的概念与分类 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下简称单位）、个体工商户和自然人。银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行（国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行）、商业银行（含外资独资银行、中外合作银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。 由此可见，银行结算账户是用以办理人民币业务的，而非外币业务。外币存款账户办理外币业务，其开立和使用应当遵守国家外汇管理局的有关外汇管理的规定。另外，银行结算账户是用以办理资金收付结算业务的，这与储蓄账户的功能不同，储蓄账户是用以存取本金和支付利息，其开立和使用应当遵守《储蓄管理条例》的相关规定。再者，银行结算账户是活期存款账户，可以进行支付结算，这不同于定期存款账户，定期存款不具有结算功能，其开立和使用应当遵守《人民币单位存款管理办法》的相关规定。 必备知识 LOGO 任务三：银行结算账户 银行结算账户按开立主体不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人开立单位银行结算账户的，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户以及因借款转存开立的一般存款账户除外。 存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 1. 按开立主体不同 （1） 按照不同的分类方法，银行结算账户可以分为不同类型。 LOGO 任务三：银行结算账户 单位银行结算账户按用途不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后发给开户登记证。 （2） 2. 按用途不同 LOGO 任务三：银行结算账户 1. 一个基本账户原则一个基本账户原则是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。 2. 自主选择原则存款人可以自主选择银行开立账户，除国家法律法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 3. 守法合规原则银行结算账户的开立和使用应当遵守法律法规的要求，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、躲避债务、套取现金以及其他的违法活动。 4. 存款信息保密原则银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人对单位银行结算账户和个人银行结算账户存款和有关资料的查询。 二、 银行结算账户管理的基本原则 银行结算账户管理应遵循以下四条基本原则 LOGO 任务三：银行结算账户 （一） 银行结算账户的开立 1. 开立地点与开户申请 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，但符合《人民币银行结算账户管理办法》规定可以跨省、市、县开立银行结算账户的除外。 存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行账户管理协议，明确双方的权利与义务。 三、 银行结算账户的开立、变更和撤销 LOGO 任务三：银行结算账户 1. 开立地点与开户申请 存款人申请开立银行结算账户的名称有如下要求。 （1） 单位开立银行结算账户的，名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。 （2） 有字号的个体工商户开立银行结算账户的，名称应与其营业执照的字号相一致。 （3） 无字号的个体工商户开立银行结算账户的，名称由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名共同组成。 （4） 自然人开立银行结算账户的，名称应与其提供的有效身份