03学习情境三 税收法律制度-1（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（北京邮电版）

财经法规与会计职业道德 1 03. 学习情境三 税收法律制度 目录 任务四：税款征收 任务三：税务管理 任务二：主要税种 任务一：认识税收和税法 3 知识目标 了解税收的概念及其分类 了解税法及其构成要素 熟悉税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票的要求、纳税申报及方式、税款征收方式、税务代理、税务检查、税收法律制度、税务行政复议等规定 掌握增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算 LOGO 知识小课堂 税收是历史上最早出现的财政分配形式，它的存在已经有几千年的历史。在市场经济体制下，税收是对现代经济和社会生活影响范围最广的经济杠杆。在现代社会中，税收涉及人们生活的各个方面，如企业要纳税，个人所得超过标准也要纳税。具体来讲，日常生活中各种商品的价格与服务业如邮政、通信、饮食、旅游等的收费中都包含了税收，因而购买这些商品或者服务就相应缴纳了税款。依法纳税是每个公民应尽的义务，但是目前公民的纳税意识淡薄，对税收法律制度的内容不甚了解，导致我国税收流失日益严重，阻碍了经济社会的发展。因此，我们必须掌握税收法律制度、各种税种的计算方法以及征收管理，以适应当前经济发展和会计工作的需要。 LOGO 任务一：认识税收和税法 任务情境： A市税务机关的工作人员小张来到刚刚成立的胜利股份有限公司，要求公司按照税法规定缴纳税款。公司王经理一听，顿时非常生气地说：“我公司刚刚交过工商管理税、污水处理税……为什么还要交税？到底还要交什么税？怎么那么多的税？” LOGO 问题 （1） 王经理的说法对吗？ （2） 王经理所说的工商管理税、污水处理税是国家法律规定的税种吗？ LOGO 税是国家向企业或集体、个人征收的货币或实物。费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。 必备知识 任务一：认识税收和税法 LOGO 01 Basic Users Read More 1.主体不同 02 Premium Users Read More 2.稳定性不同 03 Unique Users Read More 3.用途不同 税和费的区别主要表现在三个方面： 任务一：认识税收和税法 LOGO 一、 税收的含义 税收是国家为满足社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定的分配形式。 任务一：认识税收和税法 LOGO 税收的概念包含了以下几方面内容： 01 Basic Users Read More （1） 国家征税的目的是满足社会成员获得公共产品的需要。 02 Premium Users Read More （2） 国家征税凭借的是公共权力（政治权力）。 03 Unique Users Read More （3） 税收是国家筹集财政收入最直接、最稳定的一种形式。 Read More 任务一：认识税收和税法 LOGO 04 Basic Users Read More （4） 税收必须借助法律形式进行。 05 Premium Users Read More （5） 税收的分配主体是国家。 任务一：认识税收和税法 LOGO 二、 税收的职能作用 税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。 任务一：认识税收和税法 LOGO 税收的职能作用主要表现在以下几个方面。 1. 税收是财政收入的主要来源 组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，使其筹集财政收入稳定可靠，并成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上。 任务一：认识税收和税法 LOGO 2. 税收是调控经济运行的重要手段 经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调控宏观经济总量，也可以调节经济结构。 任务一：认识税收和税法 LOGO 3. 税收是调节收入分配的重要工具 从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。例如，个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。又如，消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。 任务一：认识税收和税法 LOGO 4. 税收具有监督经济活动的作用 税收涉