02学习情境二 结算法律制度-1（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（北京邮电版）

财经法规与会计职业道德 1 02. 学习情境二 结算法律制度 目录 任务四：票据结算方式 任务五：网上支付 任务 三 ： 银行结算账户 任务二：认识支付结算 任务一：现金结算 3 知识目标 了解支付结算的相关概念及其法律构成； 了解银行结算账户的开立、变更和撤销； 熟悉票据的相关概念； 熟悉各银行结算账户的相关概念、使用范围和开户要求； 掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制； 掌握票据和结算凭证填写的基本要求； 掌握网上支付的概念和主要方式； 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算、网上支付方式的规定，并能综合分析具体案例。 LOGO 任务一：现金结算 知识小课堂 改革开放以来，我国的企业会计制度获得了迅猛发展。企业支付结算方式已经呈现多样化、数字化趋势。以现金为主的结算方式已经不能适应当今社会经济业务快速结算的要求，于是电子商务随之诞生。随着电子商务的出现及网上银行转账系统的问世，大幅提高了支付结算效率。但是，新的支付结算方式带来高效的同时，也带来了风险。计算机病毒的存在、网络诈骗的大量出现提醒我们，保持结算方式的多样性和安全性是保证企业支付结算安全的必要条件。因此，我们必须掌握各种结算方式及其法律制度，以适应当前经济发展和会计工作的需要。 LOGO 任务一：现金结算 任务情境： 2019年5月，A公司向职工王某发放800元奖金，向临时工张某支付3 000元劳务报酬，向农民支付20 000元收购农产品的价款，向销售部人员支付1 000元差旅费借支款。 LOGO 问题 在2019年5月间的这几笔开支中，A公司是否违背了现金管理的有关规定? LOGO 任务一：现金结算 必备知识 会计领域里的现金也称库存现金，是指存放在单位并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资产，可以随时用来购买单位所需要的各种物资、偿还债务和进行日常零星开支等，因此必须对其加强管理。 LOGO 任务一：现金结算 （一） 现金结算的概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 一、现金结算的概念与特点 LOGO 一、现金结算的概念与特点 任务一：现金结算 02 Premium Users Read More （2） 不安全性。 03 Unique Users Read More （3） 不易宏观控制和管理。 04 Exclusive Users Read More （4） 费用较高。 （二） 现金结算的特点 01 Basic Users Read More （1） 直接和便利。 LOGO 任务一：现金结算 现金结算的渠道有： （1） 付款人直接将现金支付给收款人。 （2） 付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。 二、 现金结算的渠道 LOGO 任务一：现金结算 三、 现金结算的范围 根据中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，开户单位可以在以下范围内使用现金，在此范围外则必须通过银行进行转账核算。 （1） 职工工资、津贴。 （2） 个人劳务报酬，即由于个人向单位提供劳务而由单位向个人支付的劳务报酬，包括稿费、讲课费、设计费、安装费、化验费、咨询费、医疗费、技术服务费、经纪服务费及其他劳务费用等。 （3） 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。 （4） 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金、学生助学金、职工困难生活补助等。 LOGO 任务一：现金结算 三、 现金结算的范围 （5） 向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6） 出差人员必须随身携带的差旅费。 （7） 结算起点以下的零星支出。根据规定，结算起点为1 000元。结算起点的调整由中国人民银行确定并报国务院备案。 （8） 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 在上述（1）、（2）、（3）、（4）、（7）和（8）项中，开户单位支付给个人的款项超过结算1 000元起点的部分，应当以转账方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审查后予以支付现金。 LOGO 任务一：现金结算 各单位的库存现金都要核定限额。库存现金的限额是指根据国家规定由开户银行给开户单位核定的一个持有现金的最高额度。库存现金限额由开户单位提出现金用额计划，报开户银行审核批准。库存现金限额每年核定一次。银行在核定库存现金限额时，既要保证开户单位日常零星开支现金的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位因经济业务开展需要增减库存现金限额的，可以随时向开户银行申请，经核查后再行调整。开户银行根据开户单位的实际需要，核定3~5天的日常零星开支作为库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位，其