第二章 结算法律制度-3（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（西南财大版）

财经法规与会计职业道德 第二章 结算法律制度 第一节 现金结算 第二节 支付结算 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算 第五节 银行卡 第六节 其他结算方式 第七节 网上支付 LOGO 第二章 结算法律制度 了解支付结算的相关概念及其法律构成； 了解银行结算账户的开立、变更和撤销； 熟悉票据的相关概念； 熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求； 掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制； 掌握票据和结算凭证填写的基本要求； 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。 学习目标 LOGO 银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 第五节 银行卡 LOGO 银行卡的分类 一、 第五节 银行卡 （1） 按照发行主体是否在境内，银行卡可分为境内卡和境外卡。境内卡是指由境内商业银行发行的，既可以在境内使用，也可以在境外使用的银行卡；境外卡是指由境外设立的外资金融机构或外资非金融机构发行的，可以在境内使用的银行卡。 LOGO 第五节 银行卡 （2） 按照是否给予持卡人授信额度，银行卡可分为信用卡和借记卡。信用卡是指发卡银行向持卡人签发的，给予持卡人一定信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的银行卡；借记卡是指发卡银行向持卡人签发的，没有信用额度，持卡人先存款、后使用的银行卡。 （3） 按照账户币种的不同，银行卡可分为人民币卡、外币卡和双币种卡。人民币卡是指存款、信用额度均为人民币，并且应当以人民币偿还的银行卡；外币卡是指存款、信用额度均为外币，并且应当以外币偿还的银行卡；双币种卡是指存款、信用额度同时有人民币和外币两个账户的银行卡。 LOGO 第五节 银行卡 （4） 按照信息载体不同，银行卡可分为磁条卡和芯片卡。芯片卡又称IC卡，是指以芯片作为交易介质的卡。芯片卡不仅支持借贷记、电子现金、电子钱包、脱机支付、快速支付等多项金融应用，还可以应用于金融、交通、通信、商业、教育、医疗、社保和旅游娱乐等多个行业领域，真正实现一卡多能，为客户提供更丰富的增值服务。磁条卡是一种磁记录介质卡片。它由高强度、耐高温的塑料或纸质涂覆塑料制成，防潮、耐磨且有一定的柔韧性，携带方便、使用较为稳定可靠。中国人民银行规定自2015年开始，银行将停止发行新的磁条卡，而是以芯片卡替代。 LOGO 第五节 银行卡 【例2-28】银行卡按照是否给予持卡人授信额度可以分为（）。 A.境内卡和境外卡B.信用卡和借记卡 C.人民币卡、外币卡和双币卡D.磁条卡和芯片卡 【答案】B 【解析】选项A是按发行主体是否在境内分类，选项C是按账户币种不同分类，选项D是按信息载体不同分类。 LOGO 银行卡账户与交易 二、 第五节 银行卡 （一） 银行卡交易的基本规定 LOGO 第五节 银行卡 LOGO 第五节 银行卡 （二） 银行卡的资金来源 LOGO （三） 银行卡的计息和收费 （1） 发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。 （2） 发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。 （3）免息还款期和最低还款待遇。贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件： 第五节 银行卡 1. 计息 LOGO ② 最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按发卡行规定的最低还款额还款。 ① 免息还款期待遇。银行记账日至发卡行规定的到期还款日之间为免息还款期。 第五节 银行卡 LOGO （4） 利率标准。 对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。 第五节 银行卡 LOGO 第五节 银行卡 2. 收费 收费是指商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费。银行卡收费的具体标准如下： LOGO 第五节 银行卡 （1） 商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%收取。其中，房地产、汽车销售封顶为每笔80元。 （2） 百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%收取。其中，批发类按照每笔26元收取。 （3） 超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的0.38%收取。 LOGO 对信用卡持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准。发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费