第二章 结算法律制度-2（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（西南财大版）

财经法规与会计职业道德 第二章 结算法律制度 第一节 现金结算 第二节 支付结算 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算 第五节 银行卡 第六节 其他结算方式 第七节 网上支付 LOGO 第二章 结算法律制度 了解支付结算的相关概念及其法律构成； 了解银行结算账户的开立、变更和撤销； 熟悉票据的相关概念； 熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求； 掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制； 掌握票据和结算凭证填写的基本要求； 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。 学习目标 LOGO 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户的类别有以下几种： （一）按开立主体划分 按开立主体划分，银行结算账户可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。其中，单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 (1) 基本存款账户，是存款人的主办账户，主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 第三节 银行结算账户 银行结算账户的概念与分类 一、 LOGO (2) 一般存款账户，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 (3) 专用存款账户，用于办理各项专用资金的收付。 (4) 临时存款账户，是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 (5) 个人银行结算账户，是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 第三节 银行结算账户 LOGO 【例2-8】个人银行结算账户可以用于（）。 A.存款B.取款 C.通过转账支付水电费D.办理信用卡 【答案】ABCD 【解析】本题考核个人银行结算账户的使用范围。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，还可以使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具，办理汇兑、定期借记(如代付水、电、话费)、定期贷记(代发工资)、借记卡等结算业务。 第三节 银行结算账户 LOGO 按开户地划分，银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： (1) 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。 （二） 按开户地划分 第三节 银行结算账户 LOGO (2) 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。 (3) 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 (4) 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 (5) 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 第三节 银行结算账户 LOGO 【例2-9】单位银行结算账户按用途分为（）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专业存款账户D.临时存款账户 【答案】ABD 【解析】单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 第三节 银行结算账户 LOGO 【例2-10】下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。 A.村民委员会 B.单位设立的非独立核算的附属机构 C.营级以上军队 D.异地临时机构 【答案】A 【解析】选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。 第三节 银行结算账户 LOGO 银行结算账户管理的基本原则 二、 第三节 银行结算账户 1. 一个基本账户原则 3. 守法合规原则 2. 自主选择原则 4. 存款信息保密原则 LOGO 【例2-11】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。 A.正式开立该账户之日起 B.向中国人民银行当地分支行备案之日起 C.正式开立该账户之日起3个工作日后 D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 【答案】C 【解析】根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 第三节 银行结算账户 LOGO 银行结算账户的开立、变更和撤销 三、 首先，由存款人填写开户申请书，并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡片送交开户银行；其次，银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务；再次，由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行审查；最后，经审查符合条件的申请人即可办理开户手续，并履行向人民银行当地支行备案的义务，需核准的应及时报送核准。 第三