第二节个人所得税的计算（同步练习）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂（原卷版+解析版）

第六章 个人所得税 第二节 个人所得税的计算 同步练习 （案例一） 张某为中国公民，就职于中国境内甲公司，2021年全年从境内取得如下收入： （1）工资收入10 000元/月，加班补贴500元/月，岗位津贴400元/月，交通补贴1 000元/月，差旅费津贴800元/月。 （2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2 000元。 （3）购买国债获得利息收入800元。 （4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150 000元。 （5）购买体育彩票中奖800元。 （6）为某出版社做管理培训获得报酬1 000元，在该出版社出版专著获得稿酬10 000元。 （7）7月份出租居住用房获得租金收入2 000元。 另外：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。社保部门核定的张某社会保险费的缴费工资基数为8 000元。 张某需为其第二套房支付房贷，每月支付房贷利息1 000元；张某有一个四岁的儿子上幼儿园，张某为独生子女，赡养年逾60岁的两位父母；该年度6月，张某住院负担医药费用支出10 000元。符合条件的专项附加扣除信息均已申报提交。经约定，子女教育专项附加由张某按扣除标准的100％扣除。个人应纳税所得额不超过36000，适用税率3%；超过36000不超过144000，适用税率10%，速算扣除数2520；超过144000不超过300000，适用税率20%，速算扣除数16920。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 （1）张某符合条件的专项附加扣除为（ ）。（多选） A.子女教育专项附加扣除 B.大病医疗专项附加扣除 C.住房贷款利息专项附加扣除 D.赡养老人专项附加扣除 （2）张某全年综合所得应缴纳个人所得税税额是 元。 （3）张某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（ ）。（多选） A.受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2 000元 B.购买国债获得利息收入800元 C.因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入150 000元 D.购买体育彩票中奖800元 （4）张某7月份出租住房取得的租金收入个税为 。 （案例二） 李某为中国公民，就职于中国境内甲公司，2021年全年从境内取得如下收入： （1）工资收入10 000元/月，加班补贴400元/月，岗位津贴500元/月，交通补贴1 000元/月，差旅费津贴900元/月。 （2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费5 000元。 （3）购买国债获得利息收入1 000元。 （4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入200 000元。 （5）购买体育彩票中奖500元。 （6）为某出版社做管理培训获得报酬1 000元，在该出版社出版专著获得稿酬10 000元。 （7）7月份出租居住用房获得租金收入6 000元。 另外：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。社保部门核定的李某社会保险费的缴费工资基数为8 000元。 李某需为其首套房支付房贷，每月支付房贷利息1 000元；李某有一个四岁的儿子上幼儿园，李某为独生子女，赡养年逾50岁的两位父母；该年度6月，李某住院负担医药费用支出10 000元。符合条件的专项附加扣除信息均已申报提交。经约定，子女教育专项附加由李某按扣除标准的100％扣除。个人应纳税所得额不超过36000，适用税率3%；超过36000不超过144000，适用税率10%，速算扣除数2520；超过144000不超过300000，适用税率20%，速算扣除数16920。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 （1）李某符合条件的专项附加扣除为（ ）。（多选） A.子女教育专项附加扣除 B.大病医疗专项附加扣除 C.住房贷款利息专项附加扣除 D.赡养老人专项附加扣除 （2）李某全年综合所得应缴纳个人所得税税额是 元。 （3）李某的下列收入中，不能免征个人所得税的是（ ）。（单选） A.受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2 000元 B.购买国债获得利息收入1 000元 C.因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入200 000元 D.购买体育彩票中奖500元 （4）李某7月份出租住房取得的租金收入个税为 。 （案例三） 王某为中国公民，就职于中国境内甲公司，2021年全年从境内取得如下收入： （1）工资收入10 000元/月，加班补贴300元/月，岗位津贴600元/月，交通补贴1 000元/月，差旅费津贴800元/月。 （2）受乙公司委托进行软件设计，取得设计费2 000元。 （3）购买国债获得利息收入15 000元。 （4）因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入100 000元。 （5）购买体育