第一节个人所得税的基本内容（同步练习）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂（原卷版+解析版）

第六章 个人所得税 6.1 个人所得税的基本内容 同步练习 知识点1：居民个人综合所得的内容 1.（多选）下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。 A.劳动分红 B.离退休后再任职的收入 C.差旅费津贴 D.误餐补助 2.（多选）下列所得，属于个人所得税“劳务报酬”应税项目的有（ ）。 A.保险营销员从保险公司取得佣金收入 B.李四退休后再任职取得的所得 C.某高校教师从非雇佣教育机构取得的讲座收入 D.张三从任职单位取得的劳动分红 知识点2：居民个人综合所得预扣预缴税款 1.（多选）根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。 A.纳税人继续教育支出只能由本人按照继续教育支出扣除 B.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 C.纳税人在一个纳税年度内可以同时享受符合规定的住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 D.进行住房租金专项附加扣除时，纳税人应当留存住房租赁合同 2.（单选）王某为境内一名作家，2020年10月王某所写的一本散文集出版，取得稿酬所得50 000元。王某该笔稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额为（ ）元。 A.50 000×（1－20％）×70％×30％－2 000＝6 400 B.50 000×（1－20％）×70％×20％＝5 600 C.50 000×（1－20％）×20％＝8 000 D.（50 000－800）×70％×20％＝6 888 知识点3：居民个人综合所得应纳税额的计算 1.（单选）王某为境内一名作家，2020年10月在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3 500元，在计算王某2020年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算正确的是（ ）。 A.3 500×（1－20%） B.3 500×（1－20%）×70% C.3 500－800 D.（3 500－800）×70％ 2.（单选）刘某为我国居民个人，独生子女，每月工资30 000元，业余时间写作，其长篇小说在某报纸上连载3个月，每月收到稿酬10 000元，他有一个10岁的女儿，上小学四年级，另需赡养均年逾60岁的父母。刘某已向税务机关报送专项附加扣除的相关信息，则刘某全年需要缴纳个税是（ ）元。 （当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。刘某缴纳社会保险核定的缴费工资基数为25 000元，刘某夫妻约定由刘某扣除子女教育费）。 A.44 580 B.13 380 C.23 580 D.25 740 知识点4：非居民个人取得四项所得应纳税额 1.（单选）2020年5月，非居民个人小王将自己的一项专有技术许可A公司使用。取得收入200000元。专利开发支出20000元，已知特许权使用费所得每次应纳税所得额超过80000元的，适用税率为45%，速算扣除数为15160。非居民小王当月该笔收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算中正确的是（ ）。 A.（200000－20000）×（1－20%）×45%－15160＝49640（元） B.（200000－20000）×45%－15160＝65840（元） C.【200000×（1－20%）－20000】×45%－15160＝47840（元） D.200000×（1－20%）×45%－15160＝56840（元） 知识点5：经营所得 1.（单选）某合伙企业个人投资者之一为黄某，2020年8月企业出资购买房屋并将所有权登记为黄某，黄某取得这项所得在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.利息、股息、红利所得 知识点6：财产租赁所得 1.（单选）个人出租房屋使用权取得的所得是（ ）。 A.劳务所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.特许使用费所得 2.（单选）2020年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3 800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（3 800－152－600－800）×10%＝224.8（元） B.（3 800－800）×10%＝300（元） C.3 800×10%＝380（元） D.（3 800－152－600）×10%＝304.8（元） 知识点7：财产转让所得 1.（单选）根据个人所得税法律制度的规定，下列按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A.个人取得特许权的经济赔偿收入 B.转让土地使用权 C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使