9.2 超额负担理论（课件）- 《财政金融》同步教学（高教版）

第九章 税收经济分析 第二节 超额负担理论 一 超额负担的界定 二 超额负担的衡量 三 对投入品的差别课税 2 一、超额负担的界定 超额负担是指政府在征税过程中，给整个社会经济活动造成的超过所征税款以外的负担， 又称为额外负担或无谓损失。 (一)税收对预算约束线的影响 3 一、超额负担的界定 B1 大麦 O F C1 玉米 A D U1 没有大麦税的预算约束 E1 有大麦税的预算约束 (一)税收对预算约束线的影响 4 C1 B1 一、超额负担的界定 大麦 O F A E1 Cb B2 玉米 Ca D U1 (一)税收对预算约束线的影响 没有大麦税的预算约束 有大麦税的预算约束 5 B1 一、超额负担的界定 大麦 O F A E1 Cb C1 B2 玉米 Ca D U1 没有大麦税的预算约束 E2 (二)税收对消费组合的影响 有大麦税的预算约束 CaCb×Pc 6 U2 一、超额负担的界定 大麦 O F A Cb B2 玉米 D U1 没有大麦税的预算约束 E2 (二)税收对消费组合的影响 有大麦税的预算约束 Ca B1 C1 E1 G 7 一、超额负担的界定 Pc 要说清楚超额负担的产生，必须弄明白政府征税对李先生造成的效用损失到底能折合成多少金钱？ (三)税收超额负担的产生 8 一、超额负担的界定 Pc 为了更好地说明超额负担的产生，我们用等价变化来讨论政府征税对李先生造成的效率损失。如果不对李先生征收大麦税，那么要使李先生的效用水平从U1移动到U2 ，必须从他那里拿走的收入量就代表了税收造成的损失，此即税收的等价变化。 (三)税收超额负担的产生 9 一、超额负担的界定 大麦 O F A E1 E2 Cb C1 B2 玉米 Ca D U1 U2 B3 M N I H 等价变化 E3 超额负担是等价变化超过政府征税的数量，即NE2。 (三)税收超额负担的产生 G 10 一、超额负担的界定 通常认为，一次总付税没有超额负担，而一次总付税通常被定义为纳税人缴纳的税额与其行为无关的税收。 (三)税收超额负担的产生 11 二、超额负担的衡量 超额负担的衡量主要是通过（补偿性）需求曲线来完成，其核心概念是消费者剩余。 (一)超额负担的一般衡量 12 二、超额负担的衡量 消费者剩余是指人们为买一种商品所愿意支付的数量与他们实际支付的数量之间的差额。 消费者剩余是由需求曲线和市场价格水平线之间的面积衡量的。 (一)超额负担的一般衡量 13 二、超额负担的衡量 Q P O q1 Pb h i a Sb Db 消费者剩余 (一)超额负担的一般衡量 14 二、超额负担的衡量 Q P O q1 Sb Pb (1+tb)Pb q2 g f a Db Sb’ i 消费者剩余 (一)超额负担的一般衡量 15 二、超额负担的衡量 Q P O q1 Pb (1+tb)Pb g f a h d g f Sb Db q2 Sb’ i 消费者剩余 大麦税收入 (一)超额负担的一般衡量 16 i d f q2 Sb’ 二、超额负担的衡量 Q P O q1 Pb (1+tb)Pb Sb Db 超额负担   (一)超额负担的一般衡量 17   二、超额负担的衡量 底边：税收引起的大麦数量的变化 高：税率 η是补偿性需求价格弹性的绝对值 (一)超额负担的一般衡量 18 二、超额负担的衡量 该公式表明，对补偿性需求价格弹性比较高的商品征税，超额负担比较大。η的绝对值大，表明补偿性需求量对价格的变化相当敏感。 税收使（补偿性）消费决策的扭曲程度越大，超额负担就越大。 (一)超额负担的一般衡量 19 二、超额负担的衡量 Pb×q1是最初在大麦上花费的总收入，它表明花在课税商品上的最初支出越大，超额负担就越大。 该公式表明，超额负担与税率的平方值成正比。 在其他条件相同的情况下，税率提高1倍，其超额负担是原来的4倍。 (一)超额负担的一般衡量 20 二、超额负担的衡量 商品 征税 价格 补贴 超额负担 (二)补贴的超额负担 21 二、超额负担的衡量 Q P O h2 Sh Ph   h1 Dh Sh’ (二)补贴的超额负担 22 c b a 二、超额负担的衡量 Q P O h2 Sh Ph   h1 Dh Sh’ 消费者剩余 (二)补贴的超额负担 23 c b e d Sh a 二、超额负担的衡量 Q P O h2 Ph   h1 Dh Sh’ 消费者剩余的增加 (二)补贴的超额负担 24 c b e d f h1 h2 Sh a 二、超额负担的衡量 Q P O Ph   Sh’ 补贴的成本 (二)补贴的超额负担 25 Dh c e f Dh h1 h2 b d Sh a 二、超额负担的衡量 Q P O Ph   Sh’