2.4　增值税纳税申报(课件）- 《税务会计》同步教学（东北财经大学出版社）

2 引例　宏达自行车厂增值税税额计算 2.1　增值税纳税人、征税范围和税率确定 2.2　增值税税额计算 2.3　增值税会计核算 2.4　增值税纳税申报 2.5　增值税出口退税 增值税会计 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 引例 宏达自行车厂增值税税额计算 背景与情境：宏达自行车厂为增值税一般纳税人，2018年6月份发生下列购销业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额100 000元、税额16 000元；购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明金额2 000元、税额320元；购进机床一台，取得的增值税专用发票注明金额50 000元、税额8 000元；为职工食堂购置用具一批，取得的增值税普通发票注明金额10 000元、税额1 600元；向当地某商场销售自行车300辆，不含税单价为300元，厂家给予了5%的折扣，开具增值税专用发票，折扣额在同一发票上注明；向某个体户销售自行车零配件，开具的增值税普通发票注明金额2 000元、税额320元，合计收取现金2 320元；某免税项目建设需要领用上月购进的生产用钢材，价值100 000元。 问题：宏达自行车厂2018年6月份应纳增值税税额是多少？ 假如让你去完成宏达自行车厂6月份的增值税税额计算任务，你必须首先了解增值税的概念，及其征税范围、税率、应纳税额计算方法等基本知识与技能。相信通过下面课程内容的学习你能顺利完成解答的。 4 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 增值税纳税申报 2.4.1　增值税征收管理 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，其中以1个季度为纳税期限的，适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人，具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款；以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 扣缴义务人解缴税款的期限，依照纳税义务人的规定执行。 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 1）纳税期限 4 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 增值税纳税申报 2.4.1　增值税征收管理 ①固定业户应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。 ②固定业户到外县（市）销售货物或劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。 ③非固定业户销售货物或劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。 ④进口货物，应当向报关地海关申报纳税。 ⑤扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴税款。 2）纳税地点 4 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 增值税纳税申报 2.4.1　增值税征收管理 2.4.2.1　一般纳税人增值税纳税申报 1）申报程序 专用发票 认证 增值税专用发票的认证方式可选择手工认证和网上认证。 抄税 抄税是在当月的最后一天，通常是在次月1日早上开票前，利用防伪税控开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡（抄税完成后本月不允许再开具发票）。 报税 报税是在报税期内，一般单位在15日前，将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统。 办理申报 申报工作可分为上门申报和网上申报，上门申报是指在申报期内，携带填写的申报表、资产负债表、利润表及其他相关材料到主管税务机关办理纳税申报，税务机关审核后申报表退还一联给纳税人。 税款缴纳 税务机关将申报表单据送到开户银行，由银行进行自动转账处理。对于未实行税库银联网的纳税人还需自己到税务机关指定的银行进行现金缴纳。 4 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 增值税纳税申报 2.4.1　增值税征收管理 2.4.2.1　一般纳税人增值税纳税申报 2）申报资料 电子信息采