第1章 税收基础知识与税务会计(课件）- 《税务会计》同步教学（东北财经大学出版社）

引例　税务登记办理 1.1　税收基础知识 1.2　税务会计概述 税收基础知识与税务会计 1 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 引例 税务登记办理 背景与情境：在一个文明社会中，作为一个社会成员，纳税就如同死亡，是不可避免的，那么了解税收基本知识就如同了解自己身体状况一样显得十分重要，而对于一个企业的财务人员，掌握税收征收管理的基本技能是完成工作的必备条件。滨海市宏达机械有限责任公司，2018年2月因生产经营环境变化需要将经营地址由滨海市开发路大尤街456号迁至滨海市天宁开发区上岗路58号，主管税务机关由滨海市国家税务局变更为开发区国家税务局。 问题：你能根据背景资料办理相关税务登记手续吗？ 要顺利完成上述任务，你必须懂得税务登记的相关知识，掌握相应技能。下面就让我们一起来学习这些内容吧。 1 税收基础知识 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 1）税收的概念 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。理解税收的概念应把握以下几点： 1.1.1　税收的概念及特点 （1）税收的本质是分配 （2）税收分配以国家为主体，凭借政治权力实现 （3）征税的目的是满足社会公共需要 1 税收基础知识 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 1.1.1　税收的概念及特点 2）税收的特点 强制性 1 无偿性 2 固定性 3 保障 约束 1 税收基础知识 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 1.1.2　税收法律制度体系 税收程序法 税收实体法 以增值税、消费税、关税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、耕地占用税、契税、烟叶税、船舶吨税、环境保护税为主体税种的实体法体系 一是《中华人民共和国税收征收管理法》 二是《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》 1 税收基础知识 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 1）按征税对象分类 ①流转税， 以应税行为的流转额为征税对象征收 ②所得税， 以所得额为征税对象征收 ③财产税， 以纳税人所拥有或支配的财产为征税对象征收 ④行为税， 为了调节某些行为，以这些行为为征税对象征收 ⑤资源税， 对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收 ⑥特定目的税， 为了达到特定目的而征收 ⑦烟叶税， 指国家对收购烟叶的单位按照收购烟叶金额征收 1.1.3　税收分类 1 税收基础知识 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 2）按税负能否转嫁分类 1.1.3　税收分类 能直接转嫁 不能直接转嫁 纳税人税负 间接税 直接税 纳税人＝负税人 纳税人≠负税人 从量税 1 税收基础知识 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 3）按计税依据分类 1.1.3　税收分类 啤酒 消费税 250 元/吨 应纳税额= 实物量×单位税额 从价税 化妆品 消费税 30% 应纳税额= 价值量×比例税率 复合税 白酒 消费税 0.5元/斤 +20% 应纳税额= 实物量×单位税额+ 价值量×比例税率 1 税收基础知识 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 4）按税收管理与使用权限分类 1.1.3　税收分类 中央 中央税 地方 地方税 共享 共享税 税收 管理权 税收 使用权 1 税收基础知识 第1章 税收基础知识 与税务会计 第2章　 增值税会计 第3章　 消费税会计 第4章　 企业所得税会计 第5章　 个人所得税会计 第6章　 其他税会计 5）按税收与价格的关系分类 1.1.3　税收分类 价外税 商品税金是否包含价格? 价内税 价格=成本+利润 价格=成本+利润+税金 是