12.2企业所得税纳税申报(课件）-《税法与纳税实务》同步教学（中国人民大学出版社）

学习任务十二 企业所得税纳税实务 企业所得税纳税申报 1 目录 企业所得税纳税申报 01 职工薪酬纳税调整的申报 02 业务招待费支出、利息支出和其他扣除项目的申报 03 捐赠支出的纳税调整明细表 05 04 06 弥补亏损纳税申报 预缴申报表的填写 掌握企业所得税纳税申报方法。 做事认真，精益求精 知识目标 技能目标 思政元素 教学目标 能正确进行企业所得税纳税申报。 目录 企业所得税纳税申报 01 职工薪酬纳税调整的申报 02 业务招待费支出、利息支出和其他扣除项目的申报 03 捐赠支出的纳税调整明细表 05 04 06 弥补亏损纳税申报 预缴申报表的填写 纳税申报表（A类）报表体系介绍 企业所得税年度纳税申报表 封面 填报表单 纳税申报表 企业基础信息表 主表 35张附表 A 1 0 0 0 0 0 A 表示查账征收 “0”表示企业基础信息表“1”表示年度纳税申报表 01表示收入类明细表 02表示成本类明细表…… 表示二级表，按照01、02……的顺序排列，表示各一级附表所属类别下的二级附表 表示三级表，按照1、2……的顺序排列 附表 从层次上来分包括三类：一级附表、二级附表、三级附表 从性质上来分，共分六类： 1.会计基础信息类附表 表单编号：A101×××～A104××× 2.纳税调整类附表 表单编号：A105××× 3.亏损弥补类附表 4.税收优惠类附表 5.境外所得税收抵免类附表 6.跨地区经营汇总纳税类附表 表单编号：A106××× 表单编号：A107××× 表单编号：A108××× 表单编号：A109××× （一）会计基础信息类附表 1.收入类 《一般企业收入明细表》（A101010) ✔ 《金融企业收入明细表》（A101020) 2.成本支出类 《一般企业成本支出明细表》（A102010) ✔ 《金融企业成本支出明细表》（A102020) 3.特殊企业类 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000） 4.期间费用类 《期间费用明细表》（A104000）✔ 一级附表 二级附表 三级附表 表单编号 表单名称 类别 表单编号 表单名称 表单编号 表单名称 A105000 纳税调整项目明细表 收入类调整项目 A105010✔ 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 扣除调整项目 A105050✔ 职工薪酬纳税调整明细表 A105060✔ 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 资产类调整项目 A105080✔ 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 特殊调整项目 A105100 企业重组纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 贷款损失准备金及纳税调整明细表 （二）纳税调整类附表 （三）亏损弥补类附表 该类附表只有1张，即《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000） （四） 税收优惠类附表 税收优惠分为税基式税收优惠和税额式税收优惠（含税率式税收优惠） 特点：没有一级附表，即没有汇总的税收优惠申报表，而直接是二级附表（5张）、三级附表（4张） 二级附表 三级附表 类别 表单编号 表单名称 表单编号 表单名称 税基式优惠 A107010 免税、减计收及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 税额式优惠 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 （五）境外所得税收抵免类附表 一级附表 二级附表 表单编号 表单名称 表单编号 表单名称 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 （六）跨地区经营汇总纳税类附表 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立分支机构的。 一级附表 二级附表 表单编