1 企业纳税基础-3（课件）-《企业纳税实务（第四版）》同步教学（高教版）

企业纳税实务 企业纳税实务 项目一 企业纳税基础 项目一 企业纳税基础 3 任务一认知企业纳税 任务二 企业涉税事项 任务三 领购并开具发票 企业纳税实务 任务3 领购并开具发票 一、发票的种类与使用范围 （一）增值税专用发票 4 　发票规格为240mm×140mm 5 6 规格为241mm×178mm 发票规格为241mm×177m 自2020年2月1日起，在上海市、江苏省、浙江省、宁波市四个地区（简称“试点地区”）试点应用机动车销售统一发票电子信息（简称“发票电子信息”）办理车辆购置税业务； 自2020年6月1日起，将应用发票电子信息办理车辆购置税业务的机制扩大到全国其他地区（以下简称“其他地区”） 7 深化增值税电子发票应用。 将长三角区域部分城市列入首批增值税专用发票电子化试点范围。进一步提升电子发票公共服务平台支撑能力，加大增值税电子普通发票推广力度。 8 9 2020年9月1日起，宁波、石家庄和杭州等地陆续试点纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）； 2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化； 2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国 10 电子专票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0， 第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市， 第6-7位代表年度， 第8-10位代表批次， 第11-12位为13。 发票号码为8位，按年度、分批次编制。 需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。 需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。 企业纳税实务 11 规格为241mm×178mm 发票规格为241mm×177m 一、发票的种类与使用范围 （二）普通发票 12 企业纳税实务 13 发票规格为240mm×140mm 一、发票的种类与使用范围 （二）普通发票 14 15 16 企业纳税实务 杭州市税务局决定,自2020年3月1日起,在全市全面推广使用增值税电子普通发票 17 18 19 20 企业纳税实务 二、发票的领购 （一）领购发票的适用范围 （二）领购发票的手续 21 22 （三）开具发票 增值税一般纳税人可以领购使用增值税专用发票 23 住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业中月（季度）销售额超过3（9万元）万元的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。 自2019年3月1日起，扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。 　　试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。 （三）开具发票 增值税一般纳税人可以领购使用增值税专用发票 24 自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。——（国家税务总局公告2019年第33号） （四）检查和保管发票 发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。 请自我学习：《中华人民共和国发票管理办法》和《增值税专用发票使用规定》 25 四、增值税专用发票使用、管理相关问题 （一）抄报税（除了特定纳税人及特殊情形外，取消增值税发票抄报税，改由纳税人对开票数据进行确认。） （二）专用发票的认证（勾选认证，2020年3月1日后取消认证期限） （三）专用发票的作废与红字发票的开具 26 开具红字增值税专用发票问题 在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》 开具红字发票的前提是不符合“作废条件”。　　 增值税专用发票使用规定（国税发〔2006〕156号）所称的“作废条件”是指： 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。　　 因此申请开具红字发票时间一定是在开