项目一 熟悉纳税工作流程（课件）-《纳税实务》同步教学（电子工业版）

项目一 熟悉纳税工作流程 项目一 熟悉纳税工作流程 知识点 ◎ 了解“五证合一”公司登记的程序 ◎ 掌握相关登记工作的文书准备 ◎发票的使用流程 技能点 ◎ 一般纳税人资格登记 ◎ 购置税控装置及其会计核算 ◎发票的领购、开具、保管 纳税工作过程图 项目一 熟悉纳税工作流程 学生背景： 学生应当已具备知识和技能： 《税收征收管理法》、《发票管理办法》知识 ◎任务一　税务登记 ◎任务二　账簿、凭证管理 ◎任务三　购置税控装置及会计核算 ◎任务四　纳税申报和税款缴纳 目 录 已成历史 现在的五证合一营业执照 依法纳税是每个公民应尽的义务 任务一　税务登记 知识点 ◎一般纳税人资格登记 ◎纳税人“套餐式”服务 国地税合并：省、市、县乡 2018年6月15日、7月5日、7月15日 任务一　税务登记 一、企业涉税基础信息补充登记和备案 企业进行工商登记时，工商行政管理机关已经采集企业信息，税务机关不再重复采集。 “一照一码”营业执照=税务登记证 企业应在领取营业执照之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案，在开立存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告全部账号。 任务一　税务登记 二、 纳税人资格登记 （一）纳税人资格分类 2018年5月1日起，小规模纳税人标准为年应征增值税销售人统一为500万元以下。 （二）增值税一般纳税人资格登记程序：资格登记制 一般纳税人 小规模纳税人 一般纳税人填报《增值税一般纳税人资格登记表》 任务一　税务登记 三、新办纳税人“套餐式”服务： 网上办税服务厅 任务二 账簿、凭证管理 知识点 ◎发票的领购、开具和保管 ◎增值税专用发票的使用流程 ◎电子发票的法律地位 一、涉税账簿的设置流程 （一）涉税账簿的设置 账簿是纳税人、扣缴义务人连续的记录各种经济业务的账册或簿籍，包括总账、明细账、日记账及其他各种辅助账簿，其外在形式可分为订本式、活页式、卡片式。 凭证是纳税人用来记录经济业务，明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明，即会计凭证。会计凭证按其填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证。 领取营业执照或发生纳税义务 设置账簿 任务二 账簿、凭证管理 任务二 账簿、凭证管理 一、涉税账簿的设置流程 （二）领购发票领购簿 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票，填写纳税人领购发票票种核定申请表 主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿 税务登记证件 经办人身份证明 发票领购簿 任务二 账簿、凭证管理 二、发票的使用流程 （一）领购发票 1.需要初次领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续，税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模应当留存备查。 2.需要再次领购发票的纳税人，需要提供发票领购簿、税控IC卡（一般纳税人使用），凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 任务二 账簿、凭证管理 二、发票的使用流程 （一）领购发票 3.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明（是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料）、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。 4.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。 任务二 账簿、凭证管理 二、发票的使用流程 （二）开具和保管发票 (1)销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项的，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 (2)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。 任务二 账簿、凭证管理 二、发票的使用流程 （二）开具和保管发票 (3)单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；③介绍