6.4企业所得税纳税申报（课件）-《税务会计》同步教学（人民邮电版）

项目六 企业所得税会计核算与申报 企业所得税应纳税款计算 纳税人和征税对象的确定 企业所得税纳税申报 企业所得税会计核算 内容提要 任务四 企业所得税纳税申报 （1）查账征收。账簿设置、收入成本费用核算、账证保管、履行纳税义务均合格 （2）定额征收。账簿设置、账证保管、履行纳税义务有一项不合格或者收入成本费用核算不合格； （3）核定征收。收入或成本费用核算中有一项不合格； （一）征收方式的确定 一、企业所得税的征收管理 （1）按月（季）预缴：次月（季）15内 （2）年度汇算清缴：次年5个月内； （3）代扣代缴：代扣之日起7日内； （4）企业清算：停产之日起60日内 （二）纳税期限 （三）纳税地点 （1）居民企业：企业注册登记地，若在境外，以实际管理机构所在地；若不具有法人资格的，汇总计算缴纳。 （2）非居民企业：在境内设机构的，机构所在地；未设机构的，扣缴义务人所在地；两个以上机构的，任选一处并汇总缴纳。 二、企业所得税的申报 （一）预缴申报 收入明细表 成本费用明细表 纳税调整明细表 弥补亏损明细表 主表 税收优惠明细表 …… （二）年度纳税申报 放大 年度纳税申报表 收入明细表 成本明细表 放大 纳税调整明细表 弥补亏损明细表 放大 税收优惠明细表 境外所得税抵免计算明细表 公允价值计量资产纳税调整表 广告和业务宣传费跨年度纳税调整表 资产折旧、摊销纳税调整明细表 资产减值准备调整明细表 长期股权投资所得（损失）明细表 转账或交存现金 企业 在税收缴款 书上签章 国库银行 1.纳税人与税务机关签过银税协议(银行、税务局、企业三方签的划款协议)的,在网上纳税申报确认缴款后，税款直接从企业账户划入国库,可以银行回单做为缴款书。 2.没有办理划款协议的纳税人,纳税申报时可到税务局打印缴款书,然后在缴款书规定的缴款期内到银行交税，银行在上面盖章确认。 （三）缴纳税款 表6-3 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） 税款所属期间 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分） 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 一、据实预缴 2 营业收入 3 营业成本 4 实际利润额 5 税率（25%） 6 应纳所得税额（4行×5行） 7 减免所得税额 8 实际已缴所得税额 —— 9 应补（退）的所得税额（6行-7行-8行） —— 10 二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴 11 上一纳税年度应纳税所得额 —— 12 本月（季）应纳税所得额（11行÷12或11行÷4） 13 税率（25%） —— —— 14 本月（季）应纳所得税额（12行×13行） 15 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 16 本月（季）确定预缴的所得税额 17 总分机构纳税人 18 总机构 总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行×25%） 19 中央财政集中分配的所得税额（9行或14行或16行×25%） 20 分支机构分摊的所得税额（9行或14行或16行×25%） 21 分支机构 分配比例 22 分配的所得税额（20行×21行） 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 纳税人公章： 会计主管： 填表日期： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 主管税务机关受理专用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 主表 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称: 纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元（列至角分） 类别 行次 项目 金额 利润总额计算 1 一、营业收入（填附表一） 2 减：营业成本（填附表二） 3 营业税金及附加 4 销售费用（填