模块十一 仓存管理和存货核算（课件）-《会计电算化》同步教学（人民邮电版）

模块十一 仓存管理和存货核算 学习目标 知识目标： 了解仓存管理和存货核算的内容和意义 了解金蝶K/3仓存管理和存货核算系统的功能 掌握日常仓存管理和存货核算业务处理的内容和方法 掌握存货核算系统期末结账的方法 能力目标： 能够按业务要求进入存货入库、存货出库业务处理 能够按业务要求完成存货入库核算、存货出库核算 能够根据业务要求设置凭证模板并生成相应的业务凭证 能够完成系统的期末结账 本章内容 11.1 了解仓存管理和 存货核算 11.2 仓存管理业务处理 11.2.1 仓库领料、 发货管理 11.2.2 仓库验收 入库管理 11.2.3 仓库盘点 作业管理 11.3 存货核算处理 11.3.1 入库核算 11.3.2 出库核算 11.3.3 设置凭证模板 11.3.4 生成记账凭证 11.3.5 查询凭证和 删除凭证 11.3.6 期末处理 代表难点 代表重点 11.1 了解仓存管理和存货核算 存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或仍然处于生产过程中的半产品，或在生产过程或提供劳务过程中将要消耗的材料、物料等。 企业必须对存货进行有效管理，包括仓存管理和存货成本核算，目的就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。 11.1.1 仓存管理和存货核算的内容和意义 仓存管理就是对仓库及仓库内的物资所进行的管理。 帮助企业仓库管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理 帮助存货会计进行库存原材料、库存商品等存货成本核算 为企业的采购决策和销售决策提供依据 降低库存、减少资金占用，避免物品积压或短缺 存货核算包括存货入库核算、出库核算和库存存货核算等。 意义 存货入库核算是存货出库核算的基础，存货入库的单位成本、存货发出计价方法和存货发出数量决定了存货发出的成本。 原材料的发出单价直接影响产品的生产成本，产成品的发出单价直接影响产品的销售成本。 意义 11.1.2 了解仓存管理系统和存货核算系统 仓存管理系统，是通过入库业务、出库业务、仓存调拨、库存调整、虚仓单据等功能，结合批次管理、物料对应、库存盘点、质检管理、即时库存管理等功能综合运用的管理系统，该系统能够对仓存业务的物流和成本管理全过程进行有效控制和跟踪，从而实现完善的企业仓储信息管理。 该系统可以独立执行库存操作，如果与采购管理系统、销售管理系统、存货核算系统、成本管理系统的单据和凭证等结合使用，将能提供更完整、全面的企业物流业务流程管理和财务管理信息。 仓存管理系统与其他系统的关系如图11-1所示。 图11-1 仓存管理系统与其他系统的关系 11.1.2 了解仓存管理系统和存货核算系统 存货核算系统与其他系统的关系如图11-2所示。 图11-2 存货核算系统与其他系统的关系 11.1.3 仓存管理系统和存货核算系统操作流程 仓存管理业务和存货核算业务流程较为简单。 仓存管理系统主要是以仓库为中心，记录货物入库、出库及库存情况。 存货核算系统主要是计算存货出库成本、存货入库成本及库存存货成本，并据此制作相关凭证。 与存货仓存管理系统及存货核算系统相关的业务流程如图11-3所示。 图11-3 仓存管理系统和存货核算系统业务流程 11.2 仓存管理业务处理 仓库是企业存储原材料、半成品、产成品等存货的场所，仓库的日常业务就是存货的入库、出库和在库管理。 为明确业务经手各方的经济责任，当有存货入库时，需填制相应的入库单据；当有存货出库时，需填制相应的出库单据。 存货通常需根据其价值、存储特性、收发频繁程度等的不同进行定期盘点，以确定账簿记录与仓库实存数之间是否存在差异。 11.2.1 仓库领料、发货管理 生产制造部门根据生产计划安排，需要到原材料存储仓库领取所需的原材料。 销售发货是因产品销售业务而导致的产品出库。 例题 【例11-1】 制造部林成为生产T恤001到仓库领原材料面料001共6 000米、辅料001共6 000套、纽扣001共24 000粒。仓管部李瑞录入生产领料单。 图11-4 录入生产领料单 11.2.2 仓库验收入库管理 完工产品入库时涉及完工产品总成本和单位成本的计算。如果与成本管理系统相关联，则完工产品的生产总成本和单位成本可由成本管理系统进行生产成本的自动计算和核算；如果未启用成本管理系统，则需手工核算在