7.3 固定资产业务处理（课件）-《会计电算化》同步教学（人民邮电版）

模块七 固定资产管理 学习目标 知识目标： 了解固定资产管理的意义和内容 了解金蝶K/3固定资产系统的功能 掌握固定资产系统初始设置的内容和方法 掌握固定资产业务处理的内容和方法 掌握固定资产系统期末对账和结账方法 能力目标： 能够按业务要求设置固定资产系统参数 能够完成设置固定资产类别、录入固定资产原始卡片等初始设置 能够根据业务要求进行增加固定资产、减少固定资产、计提折旧、计提固定资产减值准备等业务处理 能够完成固定资产系统期末对账和结账 本章内容 7.1 了解固定资产管理 7.2 固定资产系统初始设置 7.2.1 设置固定资产系统参数 7.2.2 设置固定资产基础资料 7.2.3 录入固定资产初始卡片 7.2.4 结束初始化 7.3 固定资产业务处理 7.3.1 增加固定资产 7.3.2 减少固定资产 7.3.3 固定资产变动 7.3.4 计提固定资产减值准备 7.3.5 计提固定资产折旧 7.3.6 业务单据的修改、 审核和删除 7.4 固定资产系统期末处理 7.4.1 对账 7.4.2 结账 代表难点 代表重点 7.3.7 凭证处理 3 7.3 固定资产业务处理 固定资产业务涉及固定资产增加、减少、部门间转移、折旧方法调整、计提折旧、计提减值准备等方面的内容。 其中，固定资产日常较少发生增减变化，折旧方法也不能随意变化，固定资产核算业务中每月必须进行的核算业务是计提固定资产折旧。 7.3.1 增加固定资产 固定资产增加可分为直接购入、接受捐赠、盘盈、在建工程转入和融资租入等多种方式。在固定资产增加时，首先要填制增加的固定资产卡片，然后再进行凭证处理。 例题 【例7-3】 经批准采购部陈炎从华腾电子科技有限公司（新增代码：0501）购入计算机2台，不含税价为3 000元/台，增值税为510元/台，货款尚未支付。两台计算机分别交付给办公室和制造部保管使用，固定资产名称分别为“计算机08”“计算机09”，资产编码分别为“04102”“06101”，采购和折旧方法与其他电子设备类固定资产相同。 1．新增固定资产卡片 2．审核新增的固定资产卡片 3．生成新增固定资产业务凭证 图7-12 新增固定资产卡片 图7-13 审核新增的固定资产卡片 图7-14 生成新增固定资产业务凭证 7.3.2 减少固定资产 在固定资产减少时，首先要从固定资产原始卡片中将该资产卡片去除，然后再进行凭证处理。 例题 【例7-4】 经批准将办公室原有的旧计算机（资产编号：04101）售出，收到现金234元，其中不含税收入为200元，增值税税率为17%，销项税额为34元。 图7-15 出售固定资产 7.3.3 固定资产变动 固定资产变动业务可包括价值信息变更和非价值信息变更两个方面。 对固定资产的后续支出 对影响固定资产折旧的要素进行变更 固定资产价值信息的变更 固定资产非价值信息的变更 固定资产的使用情况、使用部门、存放地点等的变动 例题 【例7-5】 将销售部货车从下月起使用工作量法计提折旧。工作量计量单位为公里，货车的使用总里程寿命预计为50万千米，已使用8万千米。 图7-16 固定资产变动处理 7.3.4 计提固定资产减值准备 固定资产减值是指固定资产的可收回金额低于其账面价值。企业在期末应当判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象，并按照可收回金额低于账面价值的金额计提减值准备。 例题 【例7-6】上海市AAA服装有限公司因毁损计提厂房（资产编号：01601）20 000元减值准备。以下是会计分录。 借：资产减值损失 20 000 贷：固定资产减值准备 20 000 图7-17 计提固定资产减值准备 7.3.5 计提固定资产折旧 在固定资产系统中，折旧核算是由系统自动计算，自动进行折旧分配，并自动生成记账凭证。 例题 【例7-7】 计提上海市AAA服装有限公司本月份固定资产折旧。 图7-18 计提固定资产折旧 7.3.6 业务单据的修改、审核和删除 固定资产业务内容涉及固定资产的增加、减少、计提折旧、计提减值准备等，除计提折旧不涉及业务单据直接生成记账凭证外，其他业务均会生成相应的业务单据。 在业务处理过程中，对生成的业务单据的处理会涉及修改、审核、删除等。 这些业务单据内容均涉及固定资