6.3 应收应付款业务处理（课件）-《会计电算化》同步教学（人民邮电版）

模块六 应收应付款管理 学习目标 知识目标： 了解应收应付款管理的意义和内容 了解金蝶K/3应收款系统和应付款系统的功能 掌握应收款和应付款系统基础设置的内容和方法 掌握应收款和应付款业务处理的内容和方法 掌握应收款和应付款系统期末业务处理的内容和方法 能力目标： 能够按业务要求设置应收款系统和应付款系统参数 能够完成应收款系统和应付款系统的基础设置 能够根据业务要求进行单据录入、核销、票据管理、坏账等业务处理 能够完成期末对应收款和应付款的账表查询与分析 能够对应收款系统和应付款系统进行结账处理 本章内容 6.1 了解应收应付款管理 6.2 应收应付款系统初始设置 6.2.1 设置系统参数 6.2.2 设置基础资料 6.2.3 录入初始数据 6.2.4 结束初始化 6.3 应收应付款业务处理 6.3.1 发票处理 6.3.2 其他应收(应付)单处理 6.3.3 收款付款处理 6.3.4 退款处理 6.3.5 票据管理 6.3.6 核销管理 6.3.7 坏账处理 6.3.8 凭证处理 6.4 应收应付款账表管理 与分析 6.5 期末处理 6.5.1 期末对账 6.5.2 期末调汇 6.5.3 期末结账 代表难点 代表重点 6.3 应收应付款业务处理 在建立了应收应付款管理系统的条件下，用户日常往来业务形成的单据，全部在应收或应付款系统中输入并生成凭证。 应付款系统是用来核算与供应商之间资金往来关系的，应付账款、应付票据和预付账款的有关单据在应付款系统中输入。 应收款系统是用来核算与客户之间资金往来关系的，应收账款、应收票据和预收账款的有关单据均在应收款系统输入。 6.3.1 发票处理 往来业务的发生是指由于赊销或赊购等原因导致应收款或应付款的增加。 往来业务的日常处理以这些原始单据的录入为起点，往来业务发生时录入的单据和凭证是往来账款结算和核销的对象，坏账的处理与坏账准备的计提也以此为基础。 应付业务发生时，一般会生成采购发票或应付单据。 应收业务发生时，一般会生成销售发票或应收单据。 增值税专用发票 普通发票 往来业务的单据处理在流程上一般分为两个阶段。 例题 【例6-8】 采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料001共10 000套，单价为15元/套，价款为150 000元，增值税税率为17%，货款未付。 。 【例6-9】 对已录入的采购增值税发票进行审核。 单据录入 单据审核 目的是把业务发生时的原始单据资料输入系统，这时的单据尚未形成记账凭证。 主要是对已录入的单据的内容进行校对，检查其正确性，经审核后的单据才能制单形成记账凭证。 图6-11 录入采购增值税发票 图6-12 审核销售增值税发票 6.3.2 其他应收（应付）单处理 其他应收（应付）单主要是指一些不涉及存货内容的单据。此类单据通常是在采购业务或销售业务发生时所伴生的其他往来款项，如采购过程中供应商代垫的运杂费，在采购方核算时，该运杂费为应付款项；销售过程中企业为客户代垫的运杂费，销售方在代垫了款项后也应及时核算这一笔应收款项。 例题 【例6-10】 销售部孙刚向国香公司销售T恤001时，用现金代垫装卸费100元。 图6-13 录入其他应收单 6.3.3 收款付款处理 收款付款业务与应收应付业务是相对应的，有应收应付款项的发生，随后就会通过收款或付款对应收应付款进行结算与核销。 在填制单据时，必须分清填制的单据属于何种业务类型。 应收应付款项发生时，不涉及资金收付，但会有往来科目的发生额。 应收应付款项结算时，会生成收款单据或付款单据，涉及到具体的结算方式和资金的实际增减。 【例6-11】 以电汇方式，支付上月欠兴盛公司货款117 000元，结算号为D112233，经办人：陈炎。 【例6-12】 对已录入但尚未审核的付款单进行审核。 例题 往来款项的结算分为两个阶段： 收款单或付款单的录入 对往来款项进行核销 任务是把实际发生的资金结算业务数据录入到系统中。 指定所录入的收（付）款单是对哪笔往来业务款项进行结算。 图6-14 录入付款单 图6-15 审核付款单 6.3.4 退款处理 在采购和销售业务中都有可能发生退款情况，发生退款的原因主要是货物在质量或品种规格等方面不符合双方约定，采购方要求退回或在价格上给予折让。退款单用于处理前期已进行了货款