4.6 期末处理（课件）-《会计电算化》同步教学（人民邮电版）

模块四 总账核算处理 学习目标 知识目标： 了解账务核算处理的基本内容 了解总账系统与其他业务管理系统的关系 掌握总账系统初始化的方法 掌握填制凭证、审核凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等凭证处理方法 掌握凭证过账的方法 掌握查询账簿的方法 掌握定义期末自动凭证的方法 掌握期末生成自动凭证的方法 掌握期末总账系统结账的方法 2 学习目标 能力目标： 能够根据业务要求设置总账系统参数 能够根据业务资料录入总账系统期初余额 能够根据业务资料进行凭证填制、审核、修改、删除等凭证处理 能够将已审核凭证进行记账处理 能够根据业务需要查询凭证和账簿 能够根据业务要求定义期末自动凭证 能够根据业务要求和已定义的自动凭证自动生成相应凭证 能够进行期末总账系统结账 本章内容 4.1 了解总账账务核算 4.2 总账系统初始化 4.2.1 设置总账系统参数 4.2.2 录入科目初始数据 4.2.3 结束初始化 4.3 凭证处理 4.3.1 录入凭证 4.3.2 修改凭证 4.3.3 删除凭证 4.3.4 审核凭证 4.4 凭证过账 4.5 查询账表 4.6 期末处理 4.6.1 定义自动凭证 4.6.2 生成自动凭证 4.6.3 期末调汇 4.6.4 结转损益 4.6.5 结账 代表难点 代表重点 4.6 期末处理 4.6.1 定义自动凭证 自动凭证定义就是将有关凭证的摘要、会计科目、借贷方向和金额公式输入计算机系统。 在此基础上，可以由系统自动取数计算，按要求生成相应的凭证。 定义自动凭证的类型包括： 自动转账凭证 凭证摊销 凭证预提 1. 定义自动转账凭证 例题 【例4-13】 计提本月应交所得税。 定义自动转账凭证是指用户根据企业的实际业务情况和成本计算的需要，对计提、结转事项所进行的凭证内容设置和数据公式定义。 自动转账凭证的定义方法灵活，适用范围较广，常用于税金计算、往来核算项目结转等核算业务。 图4-27 自动转账设置（1） 图4-28 自动转账设置（2） 图4-29 自动转账设置（3） 2. 定义凭证摊销 例题 【例4-14】 上海市AAA服装有限公司租入经营用铺面一间，上月预付了半年的租金12 000元，从本月起每月摊销租金2 000元。 凭证摊销是用来帮助用户处理期末摊销事项的。此类事项的特点是前期已经预先支付了款项，但支付的款项不能计入当期费用，而是按权责发生制原则，先确认为资产项目，如其他应收款、低值易耗品、无形资产等，前期所发生的支付费用需在以后各期逐期分摊。 图4-30 凭证摊销 3. 定义凭证预提 例题 【例4-15】 上海市AAA服装有限公司短期借款年利率为6%，每月预提利息1 000元（200 000×0.06/12）。 凭证预提是用来帮助用户处理每期对租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等的预提事项。 此类事项的特点是费用发生在前，款项支付在后，按照权责发生制原则，每期不论款项是否支付，都必须实际业务发生情况，确认本期应承担的费用。 图4-31 凭证预提 4.6.2 生成自动凭证 例题 【例4-16】 生成计提坏账准备的记账凭证。 【例4-17】 摊销本月铺面租金。 自动凭证定义完成后，每月月末只需利用系统自动生成凭证的功能，就可有选择地将已定义的自动凭证生成相应的凭证，并自动追加到未记账凭证中去。 用户在执行月末自动转账时，必须遵循这样一个原则，即转账业务相互之间无关联性时可以同时转账并生成记账凭证，有前后关联性的转账业务则应严格按顺序结转。 图4-32 生成自动转账凭证 图4-33 生成摊销凭证 4.6.3 期末调汇 期末调汇功能主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。 例题 【例4-18】 进行期末调汇。本月月末美元汇率为1美元=6.925 0元人民币。 图4-34 期末调汇（1） 图4-35 期末调汇（2） 图4-36 期末调汇（3） 4.6.4 结转损益 期末时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。 结转损益功能就是将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目，并生成相应的结转损益记账凭证。 需要注意的是，在进行期末损益结转之前，必须将本期所有凭