4.4 凭证过账（课件）-《会计电算化》同步教学（人民邮电版）

模块四 总账核算处理 学习目标 知识目标： 了解账务核算处理的基本内容 了解总账系统与其他业务管理系统的关系 掌握总账系统初始化的方法 掌握填制凭证、审核凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等凭证处理方法 掌握凭证过账的方法 掌握查询账簿的方法 掌握定义期末自动凭证的方法 掌握期末生成自动凭证的方法 掌握期末总账系统结账的方法 2 学习目标 能力目标： 能够根据业务要求设置总账系统参数 能够根据业务资料录入总账系统期初余额 能够根据业务资料进行凭证填制、审核、修改、删除等凭证处理 能够将已审核凭证进行记账处理 能够根据业务需要查询凭证和账簿 能够根据业务要求定义期末自动凭证 能够根据业务要求和已定义的自动凭证自动生成相应凭证 能够进行期末总账系统结账 本章内容 4.1 了解总账账务核算 4.2 总账系统初始化 4.2.1 设置总账系统参数 4.2.2 录入科目初始数据 4.2.3 结束初始化 4.3 凭证处理 4.3.1 录入凭证 4.3.2 修改凭证 4.3.3 删除凭证 4.3.4 审核凭证 4.4 凭证过账 4.5 查询账表 4.6 期末处理 4.6.1 定义自动凭证 4.6.2 生成自动凭证 4.6.3 期末调汇 4.6.4 结转损益 4.6.5 结账 代表难点 代表重点 4.4 凭证过账 凭证过账也称为登账或记账，是指依据记账凭证将会计分录的有关内容登记到有关会计账簿的过程。 在进行记账前，要检验以下事项： 上月如果未结账，则本月不能进行记账处理 在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统不允许记账 凭证未经审核不能进行记账处理 注意： 由于凭证一旦进行记账处理，将不能被修改，为预防万一，在记账前，要做好硬盘的备份，以保存记账前的数据。 例题 【例4-11】 将已填制并经审核的记账凭证进行记账处理。 方法一：通过凭证过账引导系统进行凭证过账。 方法二：在【总账系统-[凭证查询]】窗口中进行凭证过账。 图4-16 凭证过账方法一 图4-17 凭证过账方法二 4.5 查询账表 在电算化会计中，填制凭证是唯一的数据入口，从输入会计凭证到输出会计报表，一切中间过程都由计算机代为处理，电算化会计中账簿管理的主要内容是根据各种需要查询账簿或报表数据，以及从系统中输出打印有关账页或报表，尤其是依靠系统强大的查询功能，能够随时满足用户的多种查询需要。 图4-18所示为金蝶K/3系统可自动生成的账簿和报表类型。 图4-18 金蝶K/3系统的账簿和报表类型 4.5.1 查询账簿 按照不同的分类标准，账簿可以分为不同的种类。 在电算化会计中，账簿分为两大类：基本核算账簿和往来核算项目账簿。基本核算账簿包括总账、明细账等。 往来核算项目账簿包括核算项目分类总账、核算项目明细账等。 1．总分类账与明细分类账 总分类账是总括地反映经济业务的账簿，明细分类账是对经济业务进行详细具体反映的账簿。 总分类账和明细分类账是编制财务会计报表的主要依据，是会计核算的基本账簿。 在查询账簿时，这两种账簿可以互查，也就是在查询总分类账时可以通过转换查询相关的明细账；查询明细账时，也可通过转换查询相关的总分类账。 图4-19 总分类账查询和明细分类账查询 图4-20 总分类账和明细分类账 2．数量金额总账与数量金额明细账 在手工会计中，通常只对明细账设置数量金额式的账页， 在金蝶K/3系统中，也可查询数量金额总账。 数量金额总账适用于查询设置有数量金额核算的会计账户，能够详细地汇总该账户下所有明细项目的期初结存、本期发生、期末结存等的数量、单价和金额数据。 图4-21 数量金额总账与数量金额明细账查询 图4-22 数量金额总账 图4-23 数量金额明细账 3．多栏账 多栏账是明细分类账簿的一种账页形式，主要用于更详细、具体地在一张账页上分栏目反映账户的发生额情况。 例题 【例4-12】 设置主营业务收入贷方多栏账。 图4-24 设置主营业务收入多栏账 图4-25 主营业务收入多栏明细账 4．核算项目分类总账与核算项目明细账 核算项目在总账系统中具有十分独特和灵活的作用，它可以作为明细科目进行管理，同时可以在多个科目中存在。 为了加强管理，提高对项目的利用程度，金蝶K/3系统提供了反映核算项目经济业务的总分类账和明细分类账簿。 图4-26 核算项目分类总账和核算项目明细账 4.5.2