4.3 凭证处理（课件）-《会计电算化》同步教学（人民邮电版）

模块四 总账核算处理 学习目标 知识目标： 了解账务核算处理的基本内容 了解总账系统与其他业务管理系统的关系 掌握总账系统初始化的方法 掌握填制凭证、审核凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等凭证处理方法 掌握凭证过账的方法 掌握查询账簿的方法 掌握定义期末自动凭证的方法 掌握期末生成自动凭证的方法 掌握期末总账系统结账的方法 2 学习目标 能力目标： 能够根据业务要求设置总账系统参数 能够根据业务资料录入总账系统期初余额 能够根据业务资料进行凭证填制、审核、修改、删除等凭证处理 能够将已审核凭证进行记账处理 能够根据业务需要查询凭证和账簿 能够根据业务要求定义期末自动凭证 能够根据业务要求和已定义的自动凭证自动生成相应凭证 能够进行期末总账系统结账 本章内容 4.1 了解总账账务核算 4.2 总账系统初始化 4.2.1 设置总账系统参数 4.2.2 录入科目初始数据 4.2.3 结束初始化 4.3 凭证处理 4.3.1 录入凭证 4.3.2 修改凭证 4.3.3 删除凭证 4.3.4 审核凭证 4.4 凭证过账 4.5 查询账表 4.6 期末处理 4.6.1 定义自动凭证 4.6.2 生成自动凭证 4.6.3 期末调汇 4.6.4 结转损益 4.6.5 结账 代表难点 代表重点 4.3 凭证处理 会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础，凭证处理是进行日常账务处理的起点，只有输入正确的凭证，总账系统才能准确地进行记账和账簿登记等日常的核算工作。 在金蝶K/3总账系统中，设置有多种功能帮助用户进行凭证处理，包括凭证的录入、修改、删除、查询、审核等。 凭证处理的内容: 录入凭证 修改凭证 删除凭证 审核凭证 凭证的录入与手工会计类似，从内容上可分为凭证头和凭证体两部分。 凭证头包括凭证类别、凭证编号、凭证日期、附单据数等内容。 凭证体则包括摘要、科目、辅助信息、方向、金额等内容。 4.3.1 录入凭证 （1）凭证类别。 （2）凭证编号。 （3）凭证日期。 （4）附单据数 （5）摘要。 （6）科目名称。 （7）辅助信息。 （8）方向。 （9）金额。 例题 【例4-5】 采购部业务员陈炎向新新公司购进辅料001共10 000套，单价15元/套，价款150 000元，增值税税率17%，税额25 500元，货款以转账支票付讫，结算号12345。 以下是会计分录。 借：原材料—辅料001 150 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 25 500 贷：银行存款—中行人民币户 175 500 4-3 录入凭证 图4-10 录入凭证 4.3.2 修改凭证 在录入的记账凭证尚未被审核前，凭证的修改可以直接由操作员自行完成。 例题 【例4-6】 将例4-5中的付-1号凭证修改为转账凭证，将贷方摘要修改为“辅料001货款”，将贷方“银行存款”科目修改为“应付账款”，供应商为“新新公司”。 1. 未经审核的凭证修改 图4-11 未经审核的凭证修改 已经通过审核但尚未记账的错误凭证，不能直接由操作员完成修改。 在程序上必须先由审核员对错误凭证取消审核，然后再由操作员按上述“未经审核的凭证修改”的方法，在【填制凭证】窗口中修改内容。 例题 【例4-7】 将已经审核的付-2凭证的金额修改为30 000元。 在上海市AAA服装有限公司中，李明负责日常的凭证录入工作，凭证的审核由吴浩负责。所以在操作上分为两个阶段，涉及两个操作员。 2. 已经审核的凭证修改 图4-12 凭证查询窗口 已记账的凭证有错误，不允许直接修改原凭证内容，这一类凭证的修改应遵照《企业会计制度》中会计差错更正的有关规定，通过重新填制新的凭证来修正原有错误。 3. 已记账的凭证修改 在计算机处理方式上，与传统会计类似，可分为两种： 补充登记法 红字冲销法 适用于会计科目正确但输入金额小于实际金额的情况 适用于会计科目错误；或者会计科目正确但输入金额大于实际金额的情况 例题 【例4-8】 假设本月采购业务凭证“付字-1”中的“银行存款”应记入“应付账款”，并已经过审核和记账。现需用“红字冲销法”将该凭证冲销。 4-6 已记