7.6财产行为税实务实训（课件）-《纳税实务》同步教学（人民邮电版）

项目七 其他税种实务 $ 项目七　其他税种实务 【学习目标】 通过财产行为税实务的学习，读者应掌握土地增值税、房产税、资源税、印花税、契税的含义及基本法规，掌握其应纳税额的计算及纳税申报；掌握其会计核算方法。 【能力目标】 能进行土地增值税、房产税、资源税、印花税、契税应纳税额的计算；能够进行会计处理；能够进行纳税申报。 【重点难点】 土地增值税的计算及纳税申报。 任务六 财产行为税实务实训 $ 项目七　其他税种实务 5.1 契税法规解析 【实训资料】青山有限公司于2017年8月将一栋旧办公楼出售，取得收入5 000万元。该公司为取得该楼的土地使用权所支付的地价款及相关费用为500万元。经评估机构认定该楼评估价格为3 000万元，支付评估机构评估费50万元。该企业于2017年8月15日与购买方签订了房地产转让合同，并办理了房地产产权变更登记手续。 （1）计算该企业在办公楼转让中应该交些什么税，应纳税额分别是多少？ （2）根据上述业务编制相应会计分录。 （3）填制《土地增值税纳税申报表》。 $ 项目七　其他税种实务 综合练习 一、判断题 （1）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ） （2）不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（ ） （3）张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ ） （4）纳税人开采或者生产不同税目应税产品的；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（ ） （5）房产税的计税依据是房产净值。（ ） （6）契税实行一次性征收，普遍适用于内外资企业和中国公民、外籍人员。（ ） $ 项目七　其他税种实务 二、单项选择题 （1）下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（ ）。 A．建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的 B．个人之间互换自有居住用房地产的 C．非房地产开发企业对外投资（投资于房地产开发企业）的房产 D．企事业单位转让旧房 （2）某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1 800万元。该土地购进价1 200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。 A．73.5 B．150 C．157.5 D．300 $ 项目七　其他税种实务 （3）房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以列入加计20%扣除范围的是（　 ）。 A．安置动迁用房支出 B．支付建筑人员的工资福利费 C．开发小区内的道路建设费用 D．销售过程中发生的销售费用 （4）某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1 000万元；房地产开发成本6 000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%；计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 A．400 B．350 C．650 D．750 （5）下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。 A．农村的居住用房 B．建在室外的露天游泳池 C．个人拥有的市区经营性用房 D．尚未使用或出租而待售的商品房 $ 项目七　其他税种实务 （6）无租使用其他单位房产的，其房产税纳税规定是（ ）。 A．免征房产税 B．由无租使用其他单位房产的单位和个人按照同类租金收入代缴房产税 C．由无租使用其他单位房产的单位和个人按照房产余值缴纳房产税 D．由产权所有人按照同类租金余值代缴房产税 （7）下列关于煤炭资源税的说法，正确的是（ ）。 A．将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税 B．将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送生产时不交资源税 C．原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用 D．将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税 $ 项目七　其他税种实务 （8）某煤炭开采企业2016年2月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5 000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元（能够取得相应凭据），假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）。 A．400万元 B．625万元 C．404万元 D．505万元 （9