6.5个人所得税业务实训（课件）-《纳税实务》同步教学（人民邮电版）

项目六 个人所得税实务 $ 项目六　个人所得税实务 【学习目标】 通过个人所得税实务的学习，读者应能掌握个人所得税法的基本知识；掌握个人所得税应纳税额的计算与申报；掌握个人所得税的会计核算方法。 【能力目标】 能够按照个人所得税法规定对个人所得进行正确分类，确证选择适用税率；能够正确进行个人所得税的计算；能够正确规范填写个人所得税纳税申报表并进行申报纳税；能够正确对个人所得税进行会计核算。 【重点难点】 个人所得税的计税依据及适用税率；个人所得税的计算。 任务五 个人所得税业务实训 $ 项目六　个人所得税实务 【基本资料】 中国公民小王的基本信息如下。 ① 居民身份证号：500100198010102324。 ② 居住地：重庆市渝中区中山二路113号； ③ 电话号码：13005040404。 小王是重庆市渝中区希望公司（非上市公司）的技术骨干并拥有公司的股份。2016年，小王的全部收入及税款缴纳情况如下。 （1）全年取得工薪收入188 400元，每月收入及扣缴税款情况如表6-5所示。 $ 项目六　个人所得税实务 表6-5 2016年工资薪金明细表 构成   月份 基本 工资 伙食 补助 月奖 住房 补贴 过节费 应发工资 住房公积金 基本养老保险 基本医疗保险 失业保险 个人所得税 实发 工资 1 7 000 1 000 1 200 3 000 1 000 13 200 600 960 240 120 1 481 9 799 2 7 000 1 000 1 200 3 000 2 000 14 200 600 960 240 120 1 681 10 599 3 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 600 960 240 120 1 281 8 999 4 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 600 960 240 120 1 281 8 999 5 7 000 1 000 1 200 3 000 1 000 13 200 600 960 240 120 1 481 9 799 6 7 000 1 000 1 200 3 000 0 13 200 600 960 240 120 1 281 8 999 7 7 000 1 000 1 200 3 000 0 13 200 600 960 240 120 1 281 8 999 8 7 000 1 000 1 200 3 000 0 13 200 600 960 240 120 1 281 8 999 9 7 000 1 000 1 200 3 000 1 000 13 200 600 960 240 120 1 001 10 279 10 7 000 1 000 1 200 3 000 1 000 13 200 600 960 240 120 1 001 10 279 11 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 600 960 240 120 801 9 479 12 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 600 960 240 120 801 9 479 12月年终奖 - - - - - 36 000 - - - - 2 120 33 880 $ 项目六　个人所得税实务 （2）取得公司股权分红20 000元，扣缴个人所得税4 000元。 （3）2016年6月份取得银行储蓄存款账户孳生利息收入1 200元。 （4）购买国债，取得利息收入2 000元。 （5）购买企业债券，取得利息收入1 500元，没有扣缴个人所得税。 （6）出售家庭非唯一住房（原值700 000元），取得转让收入860 000元，按规定缴纳个人所得税12 900元及营业税、契税等其他税费43 000元。 （7）出租自有商铺给某公司，每月租金3 500元，缴纳个人所得税250元，及按国家规定缴纳的营业税等其他税费200元。 （8）在上交所转让A股流通股票盈利60 000元。 （9）持有某上市公司A股股票，取得股息3 000元。 $ 项目六　个人所得税实务 （10）发明一项专利，让渡给某公司使用，取得收入40 000元，扣缴个人所得税6 400元（不考虑营业税及附加税费）。 （11）一次购买体育彩票，中奖9 000元。 【要求】 （1）计算小王2016年应缴多少个人所得税。 （2）填制个人所得税纳税申报表。 $ 项目六　个人所得税实务 综合练习 一、判断题 （1）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税。 （2）在中国境内有住