项目二 增值税纳税实务（课件）-《纳税实务》同步教学（人民邮电版）

项目二 增值税纳税实务 项目二 增值税纳税实务 学习目标 项目引入 相关知识 项目实施 项目小结 学习目标 【知识目标】  掌握增值税的构成要素  掌握增值税的进项税额和销项税额  了解增值税的税收优惠 【能力目标】  会正确计算一般纳税人和小规模纳税人的应纳税额  会正确处理增值税的纳税申报事宜 长江实业公司为增值税一般纳税人。法人代表：李四。纳税人识别号：142325000000123。地址及电话：吕梁市北京路88号，2828215。开户银行及账户：吕梁市工商银行16030058363803366。主要产品：电视机。主要原材料：电子零件。下面就长江实业公司2018年6月份发生的涉税业务如何计算增值税作出说明。 （1）购买原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票60张，情况见表2-1。均在法定期限内予以认证，并在本期全部申报抵扣进项税额。 表2-1 本期取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况表 金额单位：元（列至角分） 发票代码 发票号码 开票日期 金 额 税 额 销货方纳税人 识别号 认证日期 1400002000 00019018 20180301 1 000.00 160.00 142325000000000 20180328 1400001300 00019144 20180302 1 500.00 240.00 142725000000000 20180328 1400001300 00019145 20180304 3 000.00 480.00 142326000000000 20180328 … … … … … … … 1400160000 00919238 20180312 5 000.00 800.00 142225000000000 20180328 1400000000 00025366 20180326 200 000.00 32 000.00 142325000000000 20180328 1400162000 00025468 20180327 1 900.00 304.00 142202300000000 20180328 小计 — — 2 900 000.00 464 000.00 — — （2）本期有20 000元的库存材料用于由于管理不善发生非正常损失，其所负担的税款为3 200元。 （3）本期销售产品并开具防伪税控系统的增值税专用发票30张，情况见表2-2，其中号码00700203、00700226等3张发票因发票形式不符合要求而作废，号码为00700218的发票为红字发票；销售产品并开具普通发票170张，合计金额2 000 000元；销售产品但未开具发票的金额为320 000元。 表2-2 防伪税控系统开具的增值税专用发票情况表 金额单位：元（列至角分） 发 票 代 码 发 票 号 码 开 票 日 期 购货方纳税人识别号 金 额 税 额 1400000020 00700201 20180302 142311111100000 4 000.00 640.00 1400000020 00700205 20180303 142311020000000 70 000.00 11 200.00 1400000020 00700215 20180304 142325000000001 2 000.00 320.00 1400000020 00700216 20180306 142325000000210 200 000.00 32 000.00 1400000020 00700219 20180307 142522000000010 100 000.00 16 000.00 1400000020 00700220 20180315 142621000000123 1 000.00 160.00 … … … … … … 1400000020 00700203 20180325 142327000000124 3 000.00 480.00 1400000020 00700211 20180326 142622000000145 5 000.00 800.00 1400000020 00700226 20180326 142322000123412 100 000.00 16 000.00 1400000020 00700218 20180320 142125000123020 −50 000.00 −8 000.00 合计 — — — 1 500 000.00 240 000.00 任务：① 计算该企业当月应纳增值税税额。 ② 正确填写增值税