6.3银行对账(课件）-《会计电算化》同步教学（北京邮电大学出版社）

项目六 出纳管理 The cashier management 01 掌握现金及银行存款日记账的查询； 02 掌握支票的管理； 项目目标 Project objective 03 掌握银行对账管理及生成银行存款余额调节表。 2 01 银行存款日记账的录入和对账； 02 支票管理。 项目重难点 3 01 模块一 查询日记账 02 模块二 支票管理 03 模块三 银行对账 目录 模块 03 银行对账 银行对账是指把企业登记的银行存款日记账与银行出具的银行对账单的款项进行核对。银行对账是出纳员的最基本工作之一。 5 1. 录入企业的银行存款日记账和工商银行对账单期初余额 资料 Information 2020年1月，企业的银行存款日记账期初余额为25 000 000元，工商银行对账单期初余额为 24 950 000元，如表6-1所示。 6 表6-1银行存款余额调节表 单位：元 资料 Information 银行存款日记账 银行对账单 银行存款日记账余额 25 000 000 银行对账单余额 24 950 000 +银行已入企业未入款项数额 +企业已入银行未入款项数额 +50 000（收到罚款） -银行已付企业未付款项数额 -企业已付银行未付款项数额 合计 25 000 000 合计 25 000 000 7 2. 录入工商银行对账单 资料 Information 2020年1月份的工商银行对账单如表6-2所示。 2020年 摘要 结算凭证 借方 贷方 月 日 结算方式 结算号 1 期初 24 950 000 1 1 收到罚款 50 000 1 3 提现现金 转账支票 XZ000 112 000 1 4 收到悦兴公司贷款 进账单 234 000 1 8 收到致远公司贷款 转账支票 20012 813 600 1 11 支付交通罚款 转账支票 ZZA0001 500 1 14 支付玉华有限公司货款 转账支票 ZZA0002 292 500 1 15 支付购买笔记本电脑款 转账支票 ZZA0003 6 554 1 21 支付广告费 转账支票 ZZA0004 126 000 1 28 支支票付保支票险费 转账支票 ZZA0005 2 000 8 3. 进行银行对账 资料 Information 先自动对账，检查后再手工对账。截止日期为“2020-01-31”，日期相差为31天，其他选项用默认值。 9 4. 查询银行存款余额调节表 资料 Information 查询工商银行的银行存款余额调节表。 10 操作步骤 Operating steps 步骤如下 1. 录入企业的银行存款日记账和工商银行的对账单期初余额 （1） 录入期初余额。在企业应用平台主界面中，选择【业务工作】→【财务会计】→【总账】→【出纳】→【银行对账】→【银行对账期初录入】，进入“银行科目选择”对话框，在“科目”下拉框中选择“工商银行（100201）”，单击【确定】按钮，如图6-10所示。 11 操作步骤 Operating steps 步骤如下 1. 录入企业的银行存款日记账和工商银行的对账单期初余额 （2） 进入“银行对账期初”对话框，录入调整前的银行存款日记账和银行对账单的期初余额，如图6-11所示。 （3） 处理未达账项，进行余额调节。通过表61的银行存款余额调节表可知有未达账项，为2019年年底收到某企业的违约金，企业已入账而银行尚未收到，已进行余额调节。 12 操作步骤 Operating steps 提示 所谓未达账项，就是结算凭证在企业与银行（包括收付双方的企业及双方的开户银行）之间流转时，一方已经收到结算凭证并做了银行存款的收入或支出账务处理，而另一方尚未收到结算凭证且尚未入账的账项。未达账项有四种类型：第一种是银行已收，企业未收；第二种是银行已付，企业未付；第三种是企业已收，银行未收；第四种是企业已付，银行未付。 存在未达账的情况时，企业银行存款日记账的余额和银行对账单的余额往往是不相等的。这时需要分别站在企业和银行的立场就未达账项分别对银行存款日记账的余额和银行对账单的余额进行调整。具体调整方法为：银行存款日记账的余额＋银行已收而企业未收的金额-银行已付而企业未付的金额＝调整后（企业账面）余额，银行对账单的余额＋企业已收而银行未收的金额-企业已付而银行未付的金额＝调整后（银行对账单）余额。调整后两者的余额相等，表明企业的银行存款账实相符。 13 操作步骤 Operating steps 步骤如下 在“银行对账期初”对话框中单击【日记账期初未达项】按钮，进入“企业方期初”窗口，单击【增加】按钮，录入未达账项后单击【保存】按钮，可看到调整后余额相等，如图6-12~图6-14 所示。 14 操