5.4账务处理(课件）-《会计电算化》同步教学（北京邮电大学出版社）

项目五 总账系统辅助核算、账务处理与编制会计报表 General ledger system to assist accounting, accounting processing and preparation of accounting statements 01 掌握总账系统基础资料的设置； 02 掌握总账系统初始化设置； 项目目标 Project objective 03 掌握总账系统的账务处理方法； 01 掌握调用模板自动生成资产负债表的方法； 02 掌握利润表的编制方法； 03 掌握调用模板编制现金流量表的方法。 2 01 总账系统基础资料设置； 02 总账系统期末处理； 项目重难点 03 利润表与现金流量表的编制。 3 01 模块一 新建账套及增加操作员 02 模块二 基础资料设置 03 模块三 录入期初余额 目录 04 模块四 账务处理 05 模块五 编制会计报表 模块 04 账务处理 用户在完成账套的初始化之后，可以成功启用账套。财务人员需要以凭证的方式记录公司发生的实际经济业务，并对凭证进行审核、记账，发现错误时要进行修改、删除。月末还要进行账务结转、损益调整、期末调汇等业务处理。在所有会计事项均已生成凭证且记账的情况下，才可以进行月末结账处理。 5 账务处理 accounting treatment 资料 2020年1月欢腾公司发生的相关经济业务如下，请填制相关业务的会计凭证。 （1） 3日，冲销上月暂估入库商品：八英寸平板100台，不含税单价为699元。（附件 1张） （2） 3日，提取现金12 000元备用（现金支票号为XZ0001）。（附件1张） （3） 4日，收到悦兴公司偿还货款234 000元。（进账单，附件1张） （4） 6日，向金强公司购入400台九英寸平板，单价为2 200元，货已验收入库，收到增值税专用发票一张（发票号为6202），货款未付。（附件1张） （5） 8日，管理部陈飞报销差旅费4 600元，原预借5 000元，归还现金400元。 （6） 9日，向致远公司销售八英寸平板600台，直接从仓库发货，并开出增值税专用发票，注明单价为1 200元；同时收到致远公司开来的转账支票（转账支票号为20012）。（附件2张） （7） 10日，向顺宁公司销售九英寸平板750台，单价为3 100元，货物已发出，开出增值税专用发票一张，货款未收到。（附件1张） （8） 11日，用银行存款支付交通罚款500元（转账支票号为ZZA0001)。(附单据2张） （9） 12日，用现金购入办公用品6 800元。其中，管理部1 200元，采购部800元，财务部800元，销售部2 000元，仓库2 000元。（附件1张） 6 账务处理 accounting treatment 资料 （10） 13日，收到上月入库100台八英寸平板的增值税专用发票（发票编号为6205），发票上注明数量100台，单价为710元，货款未支付。（附件1张） （11） 14日，支付上月所欠玉华公司货款292 500元，用转账支票支付（转账支票号为ZZA0002）。（附件2张） （12） 15日，收到外商投入资本150 000美元，已存入中国银行，美元与人民币的汇率为1∶6.90。 （13） 15日，分配职工工资40 511元。其中，管理部11 130元，财务部9 365元，采购部6 450元，销售人员9 566元，仓库4 000元。 （14） 15日，直接购入一台笔记本电脑并交付管理部使用，用转账支票支付相关款项（转账支票号为ZZA0003）。该笔记本电脑的预计使用年限为3年。同日，收到增值税专用发票一张，发票上注明价款为5 800元，增值税为754元。（附件3张） （15） 20日，计提本月折旧，管理部5 590元，财务部990元，采购部890元，销售部890元，仓库1 390元。 （16） 21日，支付广告费126 000元，用转账支票支付（转账支票号为ZZA0004）。（附件3张） （17） 28日，支付保险费20 000元，用转账支票支付（转账支票号为ZZA0005）。（附件 3张） （18） 31日，结转本月已销售产品的销售成本（通过查询账表确定金额）。 （19） 31日，转出本月应交增值税。 （20） 31日，计算本月应交城建税及教育费附加、地方教育费附加。 （21） 31日，期末结转汇兑损益，月末人民币与美元的汇率为1∶6.90。 （22） 结转本月损益。 7 步骤1 操作步骤 Operating steps 第一笔～第二十笔业务的处理。 8 步骤2 操作步骤 Operating steps 第二十一笔、第二十二笔业务的处理：（1） 审核凭证；（2） 凭证记账；（3） 结转汇兑损益；（4） 结转月末损