10.1税收征收管理法基础知识认知(课件）-《税法》同步教学（北京邮电大学出版社）

学习情景十 税收征收管理法 模块一 税收征收管理法基础知识认知 模块二 税务管理 模块三 税款征收 模块四 税务检查 知识目标 熟悉税务登记管理制度和账簿、凭证、发票及税控管理制度； 了解税款征收方式及征收制度； 熟悉税务检查制度、形式及方法。 能力目标 能够根据税收征收管理法，准确判断违反税收征收管理法的行为应承担的相关法律责任。 学习情景十 税收征收管理法 税收征收管理法是调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，包括国家权力机关制定的税收征收管理法律、国家权力机关授权行政机关制定的税收征管行政法规和有关税收征管的规章制度等。税收征收管理法属于税收程序法，它是以规定税收实体法中所确定的权利义务的履行程序为主要内容的法律规范，是税法的有机组成部分。税收征收管理法不仅是纳税人全面履行纳税义务必须遵守的法律准则，也是税务机关履行征税职责的法律依据。 学习情景十 税收征收管理法 我国的税收征收管理法是1992年9月4日第七届全国人大常委会通过的、历经1995年2月28日第八届全国人大常委会第一次修正和2001年4月28日第九届全国人大常委会第二次修订，并于2001年5月1日起施行的《税收征收管理法》以及自2002年10月15日起施行的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《征管法实施细则》）。《税收征收管理法》是新中国成立后第一部税收程序法，也是我国税收征管的基本法。 学习情景十 税收征收管理法 模块一 城市维护建设税 税收征收管理法的特征 一、 （1） 统一了对内税收和涉外税收的征管制度，实现了一切纳税人在适用税收征收管理法上的平等； （2） 强化了税务机关的行政执法权，增强了税法的刚性； （3） 完善了对税务机关的执法制约制度； （4） 完善了对纳税人合法权益的保护制度； （5） 完善了法律责任制度； （6） 确立了税务代理制度。 模块一 城市维护建设税 税收征收管理法的适用范围 二、 我国征税机关包括税务、海关、财政等部门。税务机关征收各种工商税收，海关征收关税。《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。耕地占用税、契税的征收办法由国务院另行规定。关税、船舶吨税及海关代征税收的管理，按照《海关法》和《关税条例》等有关规定执行。 模块一 城市维护建设税 税收征收管理法的适用主体 三、 （一） 税务行政主体 税务行政主体是税务机关。《税收征收管理法》第五条规定：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。”第十四条规定：税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。 模块一 城市维护建设税 （二） 税务行政管理相对人 税务行政管理相对人包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 模块二 税 务 管 理 税务登记管理 一、 税务登记，是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节。税务登记有利于税务机关了解纳税人的基本情况，掌握税源，加强征收与管理，防止漏管漏征，建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系，强化税收政策和法规的宣传，增强纳税意识等。 纳税人必须按照税法规定的期限办理设立税务登记、变更税务登记或注销税务登记。 模块二 税 务 管 理 （一） 设立税务登记 税务登记的范围 1. 按照“多证合一”等商事制度改革要求，领取加载统一社会信用代码证件的，企业、农民专业合作社、个体工商户及其他组织无需单独到税务机关办理该事项，其领取的证件作为税务登记证件使用。 “多证合一”改革之外的其他组织，如事业单位社会组织、境外非政府组织等，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件。 模块二 税 务 管 理 税务登记的时限要求 2. 需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后可以即时办结。首次办理涉税事宜时，应对税务机关依据市场监督管理等部门共享信息制作的《“多证合一”登记信息确认表》进行确认，对其中不全的信息进行补充，对不准确的信息进行更正。 纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的，可一并办理以下涉税事项：电子税务局开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案納税人存款账户账号报告、增值税一般纳税人登