1.4税款缴纳(课件）-《税费计算与申报》同步教学（北京邮电大学出版社）

项目一 了解基本的纳税工作 目 录 ONTENTS 1 任务一 2 任务二 3 任务三 4 任务四 任务四 税款缴纳 能力目标 能够按照正确的程序进行税款缴纳。 知识目标 掌握税款征收方式、税款缴纳程序、税款 的减免和退税等相关知识。 一、 税款征收方式 项目一 税款征收方式 2 3 4 5 核实征收 代扣代缴 自核自缴 委托代征 1 6 查账征收 其他方式 二、 税款的减免和退税 项目一 （一） 税款减免手续 （1） 纳税人应先准备好如下资料。 （2） 纳税人持申请报告、税务登记证(副本原件及一份复印件)到主管征收机关税务文书受理窗口领取“减免税申请审批表”一式三份，按规定要求如实填写后，报送到主管征收机关税务文书受理窗口，同时按要求提供有关证明、资料。 二、 税款的减免和退税 项目一 （一） 税款减免手续 （3） 主管征收分局对纳税人的“减免税申请审批表”及有关证明、资料进行调查核实，提出初审意见，并根据局长或主管副局长审批意见，属审批权限范围内的，无论同意与否均拟文答复纳税人；属权限范围外的，应填写“减免税申请审批表”报市局审批。 二、 税款的减免和退税 项目一 （一） 税款减免手续 经市局审批同意减免税的，由征收机关将“减免税申请审批表”和同意减免税的批复文件送纳税人一份。经同意减免税的企业，在减免期间也应向主管征收机关办理纳税申报。其内容应包括应纳税额、减免税额、实际应缴税额及经营收入等情况。 二、 税款的减免和退税 项目一 （二） 纳税人可申请退税的情况 1 2 3 再投资退税 汇算清缴退税 误征退税 二、 税款的减免和退税 项目一 （三） 纳税人办理退税手续的方法 （1） 纳税人在所属征收分局领取“退(抵)税申请审批表”，如实填写后送交征收分局文书受理窗口，同时提供以下证明。 1 再投资退税 二、 税款的减免和退税 项目一 （三） 纳税人办理退税手续的方法 （2） 征收分局文书受理窗口对纳税人提交的证件资料和“退(抵)税申请审批表”填写内容与提供的已缴纳税款凭证原件等资料进行审核，即时核对计算机中纳税人已缴税款记录，审核无误的，予以受理，在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件无误”字样印章，并在规定的时限内填开“税务文书受理回执”，连同所有的证件资料原件送还纳税人。 1 再投资退税 二、 税款的减免和退税 项目一 （三） 纳税人办理退税手续的方法 （3） 征收分局将文书资料送相关检查分局。检查分局对纳税人的再投资情况进行检查，根据检查结果在“退(抵)税申请审批表”上签署是否同意意见，然后呈送市局涉外处审批。 （4） 市局涉外处审批完毕并拟定批复文件，连同退(抵)税文书、资料报市局分管领导审批。经审批同意退(抵)税的，征收分局文书受理窗口负责送达批复文件给纳税人。 1 再投资退税 二、 税款的减免和退税 项目一 （三） 纳税人办理退税手续的方法 （1） 纳税人应向主管征收分局报送会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表等有关资料，主管征收分局受理纳税人申请并移交相关检查分局进行检查，相关检查分局检查完毕后出具检查报告送回主管征收分局。 2 汇算清缴退税 二、 税款的减免和退税 项目一 （三） 纳税人办理退税手续的方法 （2） 主管征收分局征收科、计财科就纳税人申报缴纳企业所得税情况进行汇算清退，并报分局领导。对情况无误的，由分局领导核准同意后办理退税。 2 汇算清缴退税 二、 税款的减免和退税 项目一 （三） 纳税人办理退税手续的方法 （1） 申请误征退税的纳税人必须提供以下资料证明。 （2） 纳税人将申请书及有关资料报送所在地税务征收分局核准后予以退税。 3 误征退税 $$