2.2增值税发票的填开(课件）-《税费计算与申报》同步教学（西南财经大学出版社）

项目二 增值税计算与申报 1 了解增值税税率和征收率、增值税专用发票使用规定; 熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票开具及使用 规定; 掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算; 能够正确选择增值税适用税率并进行应纳税额的计算; 能够填写一般纳税人增值税的纳税申报表、小规模纳税人增值税的纳税申报表; 能够运用增值税防伪税控开票系统开具增值税发票; 能够在网上申报系统中进行一般纳税人增值税的纳税申报与缴税、小规模纳税人增值税 的纳税申报与缴税。 增值税是对货物、劳务、服务、无形资产、不动产在流转过程中实现的增值额征收的一种 流转税。增值税是我国现阶段税收收入规模最大的税种,自2016年5月1日起营业税全面 改征增值税。 2 目 录 CONTENTS 任务一 增值税应纳税额的计算 1 2 任务二 增值税发票的填开 任务三 增值税的纳税申报 3 3 2 增值税发票的填开 任务案例 知识准备 任务内容 4 任务案例 长春佳丽日用品有限公司为增值税一般纳税人,与增值税发票开具业务相关的资料 如下: (1)公司主要客户基本信息如表2-2所示。 5 任务案例 (2)公司经营的产品如表2-3所示。 6 任务案例 (3)2019年6月份增值税发票开具业务见本项目任务一增值税应纳税额计算中的任务 案例资料业务(2)、业务(8)、业务(10)、业务(11)、业务(12)、业务(14)、业务(15)。 (4)7月2日,6月26日出租给长春远达有限公司的厂房因质量问题退回,解除租赁协议, 同时收到退回的增值税发票抵扣联和发票联,需要开具红字(负数)增值税专用发票。(开票) 7 任务内容 (1) 根据资料(1)和资料(2)在税务实训平台中进行客户编码和商品编码设置。 (2) 根据资料(3)开具正常增值税专用发票、折扣增值税专用发票、清单增值税专用发 票和增值税普通发票并打印发票和清单。 (3) 将金税卡(盘)时间修改到7月2日,并进行抄报税处理。 (4) 根据资料(4)在税务实训平台中开具负数增值税专用发票并打印发票和信息表。 8 一、增值税发票的种类及构成 通过增值税发票管理新系统(以下简称新系统)开具的增值税发票 知识准备 增值税专用 发票 增值税普通发票 增值税电子普通发票 增值税发票包括 机动车销售统一发票 二手车销售统一 发票 9 一、增值税发票的种类及构成 第一联为记账联,是销售方记账凭证 第二联为抵扣联,是购买方扣税 凭证 第三联为发票联,是购买方记账凭证 基本联次为三联: 增值税专用发票是增值税一般纳税人发生应税销售行为开具的发票,是购买方支付增 值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 1.增值税专用发票 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,分为三联版和六联版两 种。 其他联次用途由纳税人自行确定。纳税人办理 产权过户手续需要使用发票的,可以使用增值税专用发票第六联。 10 一、增值税发票的种类及构成 第一联为记账联,是销售方记账凭证 第二联为发票联,是购买方记账凭证 基本联次为两联 增值税普通发票包括折叠票和卷票。 (1)增值税普通发票(折叠票)。增值税普通发票(折叠票)由基本联次或者基本联次附 加其他联次构成,分为两联版和五联版两种。 2.增值税普通发票 其他联次用途由纳税人自行确定。纳税人 办理产权过户手续需要使用发票的,可以使用增值税普通发票第三联。 11 一、增值税发票的种类及构成 2017年12月,税务总局发布公告,从2018年1月1日,增值税普通发票(折叠票)的发 票代码由10位调整为12位, 2.增值税普通发票 编码规则 第1位为0 第2~5位代表省、自治区、直辖市和计 划单列市 第6~7位代表年度 第8~10位代表批次 第11~12位代表票种和联次 其中04 代表二联增值税普通发票(折叠票)、05代表五联增值税普通发票(折叠票) 12 一、增值税发票的种类及构成 (2)增值税普通发票(卷票) 2.增值税普通发票 自2017年7月1日起,纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要 求,书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票(卷票),税务机关按规定确 认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普 通发票(卷票)。印有本单位名称的增值税普通发票(卷票)由税务总局统一招标采购的增值 税普通发票(卷票)中标厂商印制,其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票 (卷票)一致,并加印企业发票专用章。 57 毫米 × 177.8毫米 增值税普通发票 (卷票)分为两种规格 76毫米×177.8毫米 均为单联。 13 一、增值税发票的种类及构成 增值税电子普通发票的开票