任务2—2 增值税发票的填开(课件）-《税费计算与申报》同步教学（西南财经大学出版社）

项目二 增值税计算与申报 任务2—1 增值税应纳税额的计算 任务2—2 增值税发票的填开 任务2—3 增值税的纳税申报 1．准予从销项税额中抵扣的进项税额中的凭票扣税主要是什么票？ 2．取得什么发票进项税额不得抵扣? 复习提问： 项目二 增值税计算与申报 任务2—2 增值税发票的填开 教学目标: 能够读入发票、分别完成增值税专用发票正数、折扣、清单、差额、红字发票和增值税普通发票的填开，会进行专用发票的作废，能调试打印机，打印发票。 长春佳丽日用品有限公司为增值税一般纳税人，与增值税发票开具业务相关资料如教材P38所示：要求：（1）根据资料(1)和资料(2)在税务实训平台中进行客户编码和商品编码设置。 （2）根据资料(3)开具正常增值税专用发票、折扣增值税专用发票、清单增值税专用发票和增值税普通发票并打印发票和清单。 （3）将金税卡时间修改到下月2日，并进行抄报税处理。 （4）根据资料(4)在税务实训平台中开具负数增值税专用发票并打印发票和信息表。 任务2-2 增值税发票的填开 项目二 增值税计算与申报 一、增值税发票的种类及构成 1.增值税专用发票 是增值税一般纳税人发生应税销售行为开具的发票,是购买方支付增 值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。分为三联版和六联版两种 任务2-2 增值税发票的填开 项目二 增值税计算与申报 一、增值税发票的种类及构成 2.增值税普通发票 增值税普通发票包括折叠票和卷票。 (1)增值税普通发票(折叠票)。由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,分为两联版和五联版两种。 发票代码为12位，编码规则第1位为0，第11～12位代表票种和联次，其中04代表二联增值税普通发票（折叠票）、05代表五联增值税普通发票（折叠票）。 任务2-2 增值税发票的填开 项目二 增值税计算与申报 一、增值税发票的种类及构成 2.增值税普通发票 (2)增值税普通发票(卷票)。 增值税普通发票（卷票）分为两种规格 57 毫米×177.8毫米和76毫米×177.8毫米，均为单联。 3.增值税电子普通发票 增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普 通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通 发票相同。 任务2-2 增值税发票的填开 项目二 增值税计算与申报 一、增值税发票的种类及构成 4.机动车销售统一发票 从事机动车零售业务的单位和个人,在销售机动车(不包括销售旧机动车)收取款项时, 开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为计算机六联式发票。 5.二手车销售统一发票 二手车销售统一发票“车价合计”栏次仅注明车辆价款。二手车交易市场、经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用,应当 单独开具增值税发票。 任务2-2 增值税发票的填开 项目二 增值税计算与申报 二、增值税发票开具的基本规定 (一)增值税发票的开具范围 1.一般纳税人开票范围 一般纳税人发生应税销售行为,应向购买方开具增值税专用发票。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票: (1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品 等消费品的。 (2)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的。 (3)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用免税规定的(法律法规及国家税务总局另有规定的除外)。 任务2-2 增值税发票的填开 项目二 增值税计算与申报 二、增值税发票开具的基本规定 (一)增值税发票的开具范围 1.一般纳税人开票范围 属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票: (4)部分适用增值税简易征收政策规定的: ① 增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税方法计 税的。 ② 纳税人销售旧货,按简易计税方法依照3%的征收率减按2%征收增值税的。 ③ 纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易计税方法依照3%的征收率减按2% 征收增值税政策的。 (5)法律法规及国家税务总局规定的其他情形。 任务2-2 增值税发票的填开 项目二 增值税计算与申报 二、增值税发票开具的基本规定 (一)增值税发票的开具范围 2.小规模纳税人开票范围 纳入新系统推行范围的小规模纳税人发生应税销售行为,使用新系统开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。 自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除