1.2税 务 管 理(课件）-《纳税实务》同步教学（同济大学出版社）

项目一 纳税基础知识 1 目 录 CONTENTS 任务一 税收认知 任务二 税务管理 2 项目一 纳税基础知识 知识目标 了解税收的概念、职能与作用； 掌握税收的特征； 理解税法的概念及要素； 了解我国现行的税收体系； 掌握税务登记的内容； 掌握涉税账簿、凭证和发票的管理办法； 了解纳税申报的内容。 3 项目一 纳税基础知识 经济基础决定上层建筑，国家通过取得财政收入进行国家机器的建设，通过提供公共产品满足人民群众日益增长的物质文化需要与精神文化需要。税收作为国家取得财政收入的重要来源，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。国家通过立法的形式，对纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、法律责任等税法要素予以确定。任何组织从成立时进行的税务设立登记，到发生应税行为时进行的纳税申报，再到组织发生变更时进行的税务变更登记，直至组织行为终止时进行的税务注销登记都应按照国家税收法律制度的相关规定进行。因此，对纳税实务的学习应从对“纳税基础知识”的认知开始。 4 2 税 务 管 理 5 任务二 税 务 管 理 一、 税务登记 税务登记, 是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续, 它是整个税收征收管理的首要环节。 税务登记有利于税务机关了解纳税人的基本情况, 掌握税源, 加强征收与管理, 防止漏管漏征, 建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系, 强化税收政策和法规的宣传, 增强纳税意识等。 纳税人必须按照税法规定的期限办理设立税务登记、变更税务登记或注销税务登记。 6 任务二 税 务 管 理 一、 税务登记 (一) 设立税务登记 1. 税务登记的范围 按照“多证合一”等商事制度改革要求, 领取加载统一社会信用代码证件的, 企业、 农民专业合作社、个体工商户及其他组织无需单独到税务机关办理该事项, 其领取的证件作为税务登记证件使用。 “多证合一”改革之外的其他组织, 如事业单位社会组织、 境外非政府组织等, 应当依法 向税务机关办理税务登记, 领取税务登记证件。 2. 税务登记的时限要求 需要办理税务登记的组织, 若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的, 税务机关受理后可以即时办结。 首次办理涉税事宜时, 应对税务机关依据市场监督管理等部门共享信息制作的《“多证合一”登记信息确认表》进行确认, 对其中不全的信息进行补充, 对不准确的信息进行更正。 7 任务二 税 务 管 理 一、 税务登记 纳税人采用新办纳税人“套餐式”服务的, 可一并办理以下涉税事项: 电子税务局开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案納税人存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额审批. 实名办税、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用。 8 任务二 税 务 管 理 一、 税务登记 (二) 变更税务登记 1. 变更税务登记的适用范围 变更税务登记, 是指纳税人办理设立税务登记后, 因税务登记内容发生变化, 向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度。 变更税务登记的适用范围如下。 (1) 改变纳税人名称、法定代表人的; (2) 改变住所经营地点的(不含改变主管税务机关的); (3) 改变经济性质或企业类型的; (4) 改变经营范围、经营方式的; (5) 改变产权关系的; (6) 改变注册资金的。 9 任务二 税 务 管 理 一、 税务登记 2. 变更税务登记的时限要求 税务登记内容发生变化, 按规定纳税人须在市场监督管理机关办理注册登记的, 应自市场监督管理部门办理变更登记之日起30 日内, 向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 税务登记内容发生变化, 纳税人按照规定不需要在市场监督管理机关办理变更登记, 或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的, 应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内, 或者自有关机关批准或者宜布变更之日起30 日内, 持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。 10 任务二 税 务 管 理 一、 税务登记 纳税人发生解散破产撤销的; 纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照的; 纳税人因住所经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的; （1） （2） （3） (三) 注销税务登记 1. 注销税务登记的适用范围 注销税务登记的适用范围如下。 纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的。 （4） 11 任务二 税 务 管 理 二、 税务登记的管理 1. 税务登记证的使用范围 除按照规定不需要发给税务机关登记证件的外, 纳税人办理下列事项时, 必须持税务登记证件: (1) 开立银行账户: (2) 申请减税、免税、退