第八章企业投资、融资与经营活动的纳税筹划(课件）-《纳税筹划》同步教学（西南财经大学出版社）

第一节 企业投资决策的纳税筹划 3 第二节 企业融资决策的纳税筹划 第三节 企业经营决策的那双筹划 2 1 第八章企业投资、融资与经营活动的纳税筹划 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习目标 1.掌握企业组织形式选择的纳税筹划； 2.熟悉子公司与分公司的区别； 3.理解企业固定资产折旧的纳税筹划理念； 4.掌握融资结构纳税筹划的基本理； 5.掌握利用投资产业方面的优惠政策进行纳税筹划的基本理念； 6.掌握经营活动中存货的纳税筹划方法。 知识目标： 企业投资、融资与经营活动的纳税筹划 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习目标 1.能够根据企业经营的不同阶段结合企业的实际情况进行合理纳税筹划； 2.能够综合运用税法的相关知识，针对企业实际需要，制定全面的纳税筹划策略。 技能目标： 企业投资、融资与经营活动的纳税筹划 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 不同融资方案影响应纳税额 某企业计划投资100万元用于一项新商品的生产，有两套方案可供选择：方案一是动用留存收益100万元；方案二是向银行借款20万元，年利率为10%，权益资本80万元。假设企业所得税税率为25%，两套方案下企业的息税前利润均为30万元。 案例导入 企业投资、融资与经营活动的纳税筹划 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 从节税的角度出发，该企业应当如何选择？ 请思考： 企业投资、融资与经营活动的纳税筹划 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 第一节 企业投资决策的纳税筹划 一、 企业设立的纳税筹划 （一）设立地点的纳税筹划 国际投资地点的纳税筹划 国内投资地点的纳税筹划 外资企业与内资企业在税收方面的差别 （1） （2） （3） http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 第一节 企业投资决策的纳税筹划 一、 企业设立的纳税筹划 （二）企业组织形式的纳税筹划 1.个人独资企业、合伙企业与 公司制企业的 纳税筹划。 2.子公司与分公司选择的纳税筹划。 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 引例 解析 请看下面的案例 第一节 企业投资决策的纳税筹划 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 北京瑞安公司适用的所得税税率为25%，该公司在海口设立一家分支机构，假设分支机构的年度计税利润预计为200万元。该公司可以选择两种方式设立分支机构： 方案一：设立子公司，如果采用子公司的形式，适用的所得税税率为15%； 方案二：设立分公司，如果采用分公司的形式，则要将其利润汇总到总公司一并缴纳所得税。 从节税的角度进行分析，瑞安公司该如何选择？ 第一节 企业投资决策的纳税筹划 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 方案一：设立子公司。该方案下，纳税情况计算如下： 应纳所得税＝200×15%＝30万元 方案二：设立分公司。该方案下，纳税情况计算如下： 应纳所得税＝200×25%＝50万元 方案一比方案二节税＝50－30＝20万元 通过计算可知，当分支机构所在地的税率低于总公司所在地的税率时，应当选择子公司的形式 解： 第一节 企业投资决策的纳税筹划 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 第一节 企业投资决策的纳税筹划 二、 投资过程中的纳税筹划 （一）投资规模的纳税筹划 投资规模是指投资主体在一定时期内投入的资源总量。在投资目标既定的条件下，企业可以通过对投资规模的控制和投资结构的调整，实现投资效益的最大化。 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 第一节 企业投资决策的纳税筹划 二、 投资过程中的纳税筹划 （二）投资行业的纳税筹划 1. 2. 3. 高新技术 产业 农业 公共基础建设产业 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 第一节 企业投资决策的纳税筹划 二、 投资过程中的纳税筹划 （三）投资方式的纳税筹划 1. 直接投资 2. 间接投资 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 第一节 企业投资决策的纳税筹划 二、 投资过程中的纳税筹划 （四）投资项目的纳税筹划