第1章 纳税筹划概述(课件）-《纳税筹划》同步教学（西南财经大学出版社）

纳税筹划概述 第一节 纳税筹划的概念及特点 3 第二节 纳税筹划的原则与目标 第三节 纳税筹划与偷税、避税的关系 2 1 4 第四节 纳税筹划的原因与效应 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 学习目标 1.掌握纳税筹划的概念； 2.熟悉营销理念的演变； 3.了解纳税筹划的效应； 4.掌握纳税筹划与偷税、避税的关系。 知识目标： 纳税筹划概述 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 学习目标 1.在实务中能运用所学知识对相关纳税筹划案例的性质进行基本判断与分析。 技能目标： 纳税筹划概述 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 纳税筹划概述 年终一次性奖金发放中的纳税筹划思想 在现代经济环境中，无论是企业的经济行为还是个人的经济行为，都会受到一国或地区税收政策的影响，纳税筹划的思想也会被充分体现。就自然人而言，获取收入的形式不同，其纳税金额也不相同。请看案例： 李女士全年收入120 000元，有两种发放方案：方案一，每月发放薪金10 000元；方案二，每月发放薪金和基本奖金5 800元，年终一次性发放全年奖金50 400元 案例导入 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 （1） 你认为这两种发放方式有区别吗？ （2） 请对两种方案进行对比分析，得出结论。 （3） 通过这个例子，你能更好地理解纳税筹划的意义吗？ 请思考： 纳税筹划概述 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 第一节 纳税筹划的概念及特点 一、 纳税筹划的概念 （一）纳税筹划的基本概念 纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下，通过对筹资、投资、经营、股利分配等活动中涉税事项的事先策划和安排，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策以及可选择性条款，从而获得最大节税利益、实现企业价值最大化的一种财务管理活动。 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 第一节 纳税筹划的概念及特点 一、 纳税筹划的概念 （二）几个相关概念 1. 税收 是政府为了满足社会公众的需要， 凭借政治权力， 强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2. 税法 是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 3. 避税 是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 第一节 纳税筹划的概念及特点 一、 纳税筹划的概念 4. 节税 顾名思义就是节减税收，是纳税人利用税法的政策导向性，采取合法手段减少应纳税款的行为。节税一般是指在多种经营活动中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少税收的目的。节税实质上就是纳税筹划的另一种委婉表述。 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 第一节 纳税筹划的概念及特点 二、 纳税筹划的特点 1.合法性 2.事先性 3.目的性 4.协作性 5.专业性 6.风险性 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 第二节 纳税筹划的原则与目标 一、 纳税筹划的原则 （五） （四） （三） （二） （一 ） 兼顾各方利益原则 适时调整原则 法律原则 筹划管理的原则 财务原则——企业价值最大化 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 第二节 纳税筹划的原则与目标 二、 纳税筹划的目标 1 2 3 4 5 正确履行纳税义务，实现涉税零风险 实现纳税成本最小化 实现货币时间价值最大化 实现企业价值最大化 实现税负最小化和税后利润最大化 http://www.huatengedu.com.cn/ 目录 学习情境一 管理学基础 第一章 纳税筹划 第三节 纳税筹划与偷税、避税的关系 一、 纳税筹划与偷税的关系 1. 偷税的含义 偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出，