第七章 审 计 报 告(课件）-《财经写作实务》同步教学（上海交通大学出版社）

第七章 审 计 报 告 第七章 审 计 报 告 请大家阅读《关于××丝织厂2018年度财务收支及经济效益的审计报告》一文，然后谈谈该审计报告的正文部分是按哪几个顺序依次写完几个方面的基本内容的。 工作任务的提出 例文一 关于××丝织厂2018年度财务收支及经济效益的审计报告 局领导: 根据×审字2019年第××号审计通知书,我们审计小组于2019年5月3日至5月8日,对××丝织厂2018年的财务收支及其经济效益,进行了常规审计。审计小组由李××、王××、张××三人组成。 我们的审计工作是按照独立审计准则进行的。实施了包括抽查有关账册、盘点部分财务物资等在当时条件下我们认为必要的审计程序,分析了本年度利润下降的原因。现将主要情况报告如下: 例文阅读 第七章 审 计 报 告 一、 基本情况 ××丝织厂是地方国有中型企业。现有固定资产1.5亿元,流动资产5 000万元,职工1 500人,年生产能力为缫丝18 000绪,被审年度基本完成了产量、产值和利润计划。 二、 主要问题 经审计,发现该厂在财务收支和经济效益方面存在下列主要问题: （一） 违反财经纪律,截留国家收入 1. 虚列成本,少计利润 （1） 材料账实不符,多转材料成本5万元。 （2） 销售收入与成本口径不一致，多转产品销售成本7万元。 （3） 期末产品数字不实,多转完工产品成本8万元。 以上三项共少计利润20万元。 第七章 审 计 报 告 2. 少列收入,隐瞒利润 12月已实现的三笔销售收入共计12万元,应交产品税为1.2万元,实际隐瞒已实现的利润6.8万元。 3. 私设小金库 该厂出售的下料和残次品收入,均不入账,由总务科私设小金库。此项全年共计截留收入3万元,其中已用于各种开支2万元,尚结余1万元。 （二） 经济效益呈下降趋势 该厂被审年度实现的利润比上年度减少15％,经济效益呈下降趋势。主要原因是: （1） 物料消耗增高,原材料和半成品损失浪费现象比较严重。与同行业平均水平相比,每公担丝多耗毛茧18千克。 第七章 审 计 报 告 三、 审计结论 该厂在当前丝织品国际市场需求结构发生变化、产品销路欠佳的情况下,仍然全面完成了生产财务计划,其成绩是肯定的。但该厂在生产和财务管理方面都还存在一些缺点错误。特别是违反财经纪律,截留国家收入,错误性质是严重的。经济效益下降也应引起高度重视。该厂潜力很大,只要切实改善管理,经济效益将会增长。 四、 处理意见和建议 （1） 虚列成本和少列收入两项共计26.8万元,应调增本年可分配利润数,按规定计算补交所得税。漏交的销售税金1.2万元,应一并补交。 （2） 小金库余款1万元,应全部转存入企业的银行结算户。同时,责成该厂领导和有关人员做出深刻检查。 （3） 健全各项内部控制制度,堵塞各种漏洞。建议采取下列措施:(略) 附件:××丝织厂审计档案一卷 审计小组长:李××(盖章) 2019年5月10日 第七章 审 计 报 告 例文二 公司内部审计报告 为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据 2018第四季度的工作安排，审计部于2018年10月20日—12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。 此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、 价格(询价、议价、定价)过程的有效控制，有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数)，等等。在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据进行整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下： 第七章 审 计 报 告 一、 基本情况 采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49位(含项目10位)，按发货频率进行ABC分类，其中A类17位， B类15位,C类17位。采购部共制定内部管理文件17项、供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程，制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商OEC考评表》进行考评。根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采购时间分配上，制定了供应商供货时间表。根据账务管理部提供的数据，2018年2月至10