2.5增值税防伪税控的管理（课件）-《纳税实务》同步教学（中国财政经济出版社）

01 任务一 增值税概述 02 任务二 增值税应纳税额的计算 03 任务三 增值税的纳税申报 目录页 CONTENTS PAGE 项目二 增值税纳税实务 04 任务四 增值税的会计处理 05 任务五 增值税防伪税控的管理 1 一、防伪税控企业应具备的条件 （1）申请使用增值税防伪税控系统的企业必须是增值税一般纳税人。 （2）增值税一般纳税人企业向主管税务机关提出申请，税务机关经审查批准后，企业才可以成为防伪税控系统的企业。 （3）防伪税控系统的企业必须参加所在地防伪税控系统技术服务单位的培训，并通过培训结束后的结业考试。考试合格者将获得国税局认可的“增值税防伪税控开票子系统企业操作员结业证书”，企业的开票人员必须拥有此证才允许使用防伪税控系统开具增值税专用发票。 （4）企业按照防伪税控开票子系统的硬件配置要求准备符合条件的计算机和打印机。 　　 具备上述条件的企业即可使用防伪税控开票子系统。 05 任务五 增值税防伪税控的管理 2 二、防伪税控企业使用开票子系统的流程 增值税一般纳税人企业向主管税务机关申请，并获得批准成为防伪税控企业后，企业首先要购买专用设备（金税盘）；然后由税务机关对金税盘进行初始发行，初始发行时将企业的有关信息写入到金税盘上；发行后由服务单位对防伪税控系统的软硬件进行安装；安装完成后，企业持金税盘到税务机关购买发票（包括纸制电脑版发票和写在金税盘上的发票电子信息）；购票后企业将金税盘插回到读卡器中进入开票系统后，执行系统中“发票读入”的操作，将购票信息读入到开票系统中，这样企业就可以开具电脑版的增值税发票了。纳税人在运用防伪税控系统开具专用发票时，应认真检查系统中电子发票代码、号码和纸质发票是否一致。如发现税务机关错填电子发票代码、号码的，应持纸质专用发票和金税盘到税务机关办理退回手续。 05 任务五 增值税防伪税控的管理 3 三、防伪税控系统企业纳税申报 防伪税控系统的企业每月第一次进入开票系统进行发票填开之前，必须先执行抄税，将上月所开发票的金额和税额抄到金税盘上，并在报税期内持金税盘和税务机关要求的其他报表资料到税务机关进行报税。 05 任务五 增值税防伪税控的管理 4 四、增值税发票查询平台 对纳税信用等级为A类和B类的纳税人，取消增值税专用发票认证，纳税信用等级A类和B类以外的纳税人现阶段仍使用传统认证方式，须通过扫描仪和认证软件进行认证。取消认证的纳税人取得的发票必须为销售方通过增值税发票系统升级版开具的专用发票。取消认证后的纳税人登录增值税发票查询平台查询，选择用于申报抵扣的增值税发票信息。增值税发票查询平台的相关操作如下： （一）操作概述 　　（1）联网电脑，USB插入金税盘或者税控盘，登录查询平台网站； （2）通过平台中 “发票勾选”，选择用于申报抵扣（或退税）的增值税进项发票清单信息； （3）每月月底前，对当月已勾选的发票，进行一次“勾选确认”（若用户不确认，月末最后1日22点系统会自动确认，每月仅能进行一次勾选确认）； （4）已确认勾选和扫描认证的发票，均可用来申报抵扣或退税。 05 任务五 增值税防伪税控的管理 5 四、增值税发票查询平台 （二）首次系统登录 （1）插入金税盘或税控盘，用IE浏览器（建议IE8以上）登录平台网站。 （2）首次登录系统可能会出现如图2-1的提示警告，需要点击“继续浏览此网站”的链接。 05 任务五 增值税防伪税控的管理 6 四、增值税发票查询平台 （二）首次系统登录 （3）此时浏览器显示出增值税发票查询平台的登录页面，点击“下载驱动程序和安全控件”的链接，将driver_control.rar压缩包下载至本地硬盘。driver_control.rar压缩包中的文件内容如图2-2所示。 05 任务五 增值税防伪税控的管理 7 四、增值税发票查询平台 （二）首次系统登录 1.根证书安装 （1）使用winrar软件解压driver_control.rar，得到01.taxca.p7b文件。 （2）鼠标右键01.taxca.p7b文件，选择“安装证书”。 （3）在弹出的证书导入向导中，点击“下一步”。 （4）选择“将所有的证书放入下列存储”，然后点击“浏览”，并选择“受信任的根证书颁发机构”，再点击“确