第9章 税收分析（课件）-《税收学》同步教学（高教版）

税收学 第九章 税收分析 本章目 录 第一节 税收分析概述 第二节 税收收入分析 第三节 税收经济分析 第四节 税收征管分析 本章知识结构图 Company Logo 税收分析概述 税收分析作用 税收分析基础 税收分析方法 税收收入分析 税收分析体系 税收变动因素分析 经济税源关联分析 税收收入预测分析 税收经济分析 税收作用机理分析 税收微观经济分析 税收宏观经济分析 税收经济运行分析 政策效应评估分析 税收征管分析 税收征管运行分析 税收征管能力分析 纳税遵从程度分析 税收收入流失分析 税收风险管理分析 本章学习目标 了解税收经济内在关系 掌握税收经济分析作用 熟悉税收经济分析方法 4 第一节 税收分析概述 一、税收分析作用 （一）税收分析定义 5 税收分析是以组织收入和加强征管为立足点，以数据管理和信息技术为支撑，以提升税收管理质量、政策水平和治理能力为目标，运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济相互作用关系进行分析、评估，揭示经济总量、结构、增长对税收增长影响，以及税收对企业、个人微观经济活动，和宏观经济运行影响，并利用税收征管中积累的大数据对经济运行作出及时判断。税收分析是科学预测税收增长趋势，合理评估税收政策效果，全面揭示经济运行特征，有效控制税收风险的综合性管理活动。 第一节 税收分析概述 一、税收分析作用 （二）税收分析作用 税收分析作用 科学把握税收运行态势 合理评估税收政策效果 全面揭示经济运行特征 有效提升税收征管质量 第一节 税收分析概述 一、税收分析作用 （三）税收分析内容 1. 税收收入因素分析 包括税收影响税收收入因素分析、经济税源关联分析，以及税收预测分析等。 2. 税收经济效应分析 税收经济效应分析主要研究税收政策、制度如何影响经济，以及如何使用税收数据分析经济运行情况。 3. 税收征管运行分析 税收征管运行分析包括税收征管能力分析、税收流失分析、税收遵从分析和税收风险分析。 第一节 税收分析概述 二、税收分析基础 （一）税收指标体系 1. 税收基础指标 2. 税收分析指标 （二）税收分析数据 1. 税务登记数据 2. 征收发票数据 3. 财务报表数据 4. 生产物流数据 （三）税收数据采集 1. 按采集来源不同 2.按数据所属期不同 3. 按分析频率所需 第一节 税收分析概述 三、税收分析方法 税收经济分析需要综合运用数学、统计学和经济学原理和方法，借助计算机技术和税收分析应用软件，在对大量基础数据整理、加工、提炼基础上，构建分析模型，形成科学、综合分析方法。 （一）税收统计分析方法 （二）税收计量分析方法 第二节 税收收入分析 一、税收收入分析体系 （一）税收收入分析类型 1. 按分析频度划分 2. 按分析对象划分 3. 按分析内容划分 （二）税收收入分析体系 1. 税收收入总体分析 （1）税收收入总额及增减情况。 （2）税收收入预算完成情况。 （3）税收收入在财政收入中地位。 （4）税收收入占GDP之比。 2. 税收收入结构分析 （1）分税种税收结构分析。 （2）分行业税收结构分析。 （3）分地区税收结构分析。 第二节 税收收入分析 二、税收变动因素分析 （一）税收变动经济因素分析 税收收入增减变动涉及众多因素，首先是经济因素，即宏观经济和微观经济变动对税收影响，具体可从经济总量和经济结构进行分析。 （二）税收变动政策因素分析 税收作为一种以国家为主体的分配行为，其收入来源，必然受到一定时期国家政策的影响和制约，这些政策主要包括国家出台的产业政策、财政政策和税收政策。 （三）税收变动货币因素分析 从我国近年来税收增长与GDP增长关系来看，税收变动往往大于经济波动，即税收弹性大于1，这除了经济增长、政策调整因素外，与货币发行关系十分密切。 （四）税收变动征管因素分析 在经济环境和税收制度一定的情况下，能否保证税收收入及时、足额入库的关键就在于税收征管。 第二节 税收收入分析 三、经济税源关联分析 （一）经济税源分析类型 1. 经济性税源 2. 收入性税源 3. 财产性税源 4. 社会性税源 （二）经济税源分析内容 1. 税收贡献分析 2. 税收弹性分析 3.税收关联分析 （三）重点税源企业分析 1. 税收入库分析 2. 企业欠税分析 3. 企业减免税分析 第二节 税收收入分析 四、税收收入预测分析 （一）税收收入预测分类 1. 按预测层次分类 2. 按预测时间分类 （二）税收收入预测方法 1. 趋势外推法 2. 弹性系数法 3. 线性回归法 4. 年均增长率法 第三节 税收经济分析 税收经济分析包括税收经济运行分析和政策效应分析。其中： 税收经济运行分析通过深入研究税收与经济运行的关系，深刻反映经济发展状况，进而总结规