第2章治税思想（课件）-《税收学》同步教学（高教版）

税 收 学 第二章 治税思想 第 二 章 目 录 第一节 治税思想概述 第二节 西方治税思想 第三节 新中国建立前治税思想 第四节 中国社会主义建立与发展时期治税思想 第五节 新时代中国治税思想 治 税 思 想 西方治税思想 新时代中国治税思想 中国社会主义建立与发展时期治税思想 新中国建立前治税思想 第二章知识结构图 西方近代 治税思想 西方现代 治税思想 西方古代和中世纪治税思想 唐宋治税思想 民国治税思想 明清治税思想 先秦治税思想 国民经济恢复与社会主义改造时期治税思想 计划经济时期 治税思想 有计划商品经济时期治税思想 社会主义市场 经济发展时期 治税思想 便利遵从 科学治理 高效公平 税收法定 互利共赢 第二章学习目标 理解中西方治税思想主要特点 把握中国治税思想发展规律 掌握新时代中国治税思想主要内容 4 第一节 治税思想概述 一、治税思想的概念与内涵 （一）治税思想的概念 国家或政府治理税收的基本理念； 一国税收政策和税收制度设计的指导思想； 规范国家税收活动的总原则。 （二）治税思想的内涵 治税思想与治国理念 治税思想与历史环境 治税思想与税收原则 第二节 西方治税思想 一、西方古代和中世纪治税思想 （一）古希腊古罗马治税思想 （二）重商主义治税思想 二、西方近代治税思想 （一）亚当·斯密治税思想 自由主义经济理论 治税四原则论 （二）让·萨伊治税思想 三位一体分配论 非生产性财政观 治税五原则论 （三）瓦格纳治税思想 德国社会政策学派经济理论 施泰因和瓦格纳的税收观 瓦格纳的“四端九项”治税原则 第二节 西方治税思想 三、西方现代治税思想 （一）凯恩斯学派治税思想 凯恩斯的充分就业理论 凯恩斯治税思想 汉森“反周期”税收调节理论 马斯格雷夫治税理论 （二）供给学派治税思想 供给学派理论渊源 吉尔德治税思想 拉弗曲线及其经济学涵义 ①同等数量的税收，既可以通过高税率， 也可以通过低税率征得； ②税率不能为零，也不宜过高； ③拉弗曲线上存在一个最佳税率点E。 第三节 新中国建立前的治税思想 一、先秦治税思想 （一）管仲治税思想 征税有度、薄税富民 弹性征税、合理负担 （二）商鞅治税思想 集中税权、统一税政 耕战结合、重农抑商 国富民贫、重税抑商 二、唐宋治税思想 （一）唐代治税思想 刘晏治税思想 ① 保护和涵养税源 ② 取人不怨原则 ③ 因民之所急而税 第三节 新中国建立前的治税思想 杨炎治税思想 ①量出为入 ②简化税制 ③量能负担 （二）宋代治税思想 欧阳修：均税便民 王安石：民不加赋而国用饶 司马光：养其本而徐取之 朱 熹：均赋税 叶 适：赋税越多国越贫 三、明清治税思想 （一）明代治税思想 黄宗羲定律 张居正治税思想 简税制 严征管 第三节 新中国建立前的治税思想 （二）清代治税思想 魏 源：割韭菜论与植柳养林论 严 复：税收义利观 陈 炽：保护关税 四、民国治税思想 （一）孙中山的民生主义理论 （二）孙中山治税思想 开征地价税，实现平均地权； 引进所得税和遗产税，节制私人资本； 反对多环节流转税，鼓励货畅其流。 第四节 中国社会主义建立与发展时期治税思想 一、国民经济恢复与社会主义改造时期治税思想 （一）发展经济，保障供给 税收的基本职能是保障军需民用与经济建设 税收保障供给的总原则是兼顾需要与可能 反对在税收上片面施“仁政” （二）公私区别对待，限制私人资本 税收是对私改造的政策工具 实施限制私营、鼓励公私合营、支持国有经济的税收政策 二、计划经济时期治税思想 （一）计划经济体制 （二）非税论 否定国有经济征税必要性的一种治税理论 主要观点 对我国税制改革和税收发展的消极影响 三、有计划商品经济时期治税思想 （一）用税收规范国企分配关系 （二）减税让利、搞活经济 （三）重视发挥税收职能作用 （四）确立依法治税原则 （五）维护国家税收权益 四、社会主义市场经济发展时期治税思想 （一）统一税法 （二）公平税负 （三）合理分权 （四）强化征管 第四节 中国社会主义建立与发展时期治税思想 第五节 新时代中国治税思想 新时代中国治税思想的含义： 马克思主义理论和中国实践为基础， 在习近平新时代中国特色社会主义理论指引下形成的 科学、完整的税收思想体系。 一、税收法定 （一）科学立法 遵循立法规律 听取民众和纳税人诉求 借鉴国内外经验 增强税法的针对性、实用性与可操作性 （二）严格执法 严格、公正、文明执法 坚持组织收入原则 严肃执法过错责任追究 维护纳税人合法权益 第五节 新时代