5.1.2个人所得税征税范围（课件）-《税收基础》同步教学（高教版）

个人所得税征税范围 Calculation of tax payable 1 目录 情境导入 厘清概念 回归情境 归纳总结 职业思考 2 情境导入 小李的收入情况 居民纳税人小李就职于Y公司 2020年每月获得工资薪金20000 元 1月5日从A公司获得劳务报酬收入6000元 2月10日从C公司获得稿酬收入1000元 2月20日从D公司获得特许权使用费收入3000元 3月10日体彩中奖收入500元 2020 年获得房屋租赁收入3000元/月 3 厘清概念 4 概念 工资薪金所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 综合所得 个人所得税的征税范围，也称个人所得税的应税项目，共有9个应税项目 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得 经营所得 其他所得 经营所得 厘清概念 5 工资、薪金所得 厘清概念 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得 除工资、薪金以外,奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴 独生子女补贴 托儿补助费 差旅费津贴、误餐补助 不包括 还包括 6 劳务报酬所得 劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇用的各种劳务所取得的所得。包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得 工资、薪金所得 非独立个人劳动（任职雇用） 独立个人劳动（非任职雇用） 劳务报酬所得 厘清概念 7 思考辨析 工资薪金所得 校内 劳务报酬所得 校外 校内授课是非独立个人劳动，是任职受雇 原因 讲课费 高校老师的讲课费属于什么税目？ 厘清概念 8 稿酬所得 稿酬所得，是指个人因其作品以图书 报刊形式出版、发表而取得的所得 稿酬一定强调以图书、报刊形式出版、发表。不以图书、报刊形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得按“劳务报酬所得”计税 厘清概念 9 特许权使用费所得 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、 著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得 提示 提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得 厘清概念 10 经营所得 厘清概念 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。 提示 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人； 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得； 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得； 个人从事其他生产、经营活动取得的所得。 11 财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得 财产租赁所得 利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得 利息、股息、红利所得 厘清概念 12 偶然所得 财产转让所得 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得 偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得 厘清概念 13 回归情境 14 小李的收入分析 居民纳税人小李就职于Y公司 2020年每月获得工资薪金20000 元 1月5日从A公司获得劳务报酬收入6000元 2月10日从C公司获得稿酬收入1000元 2月20日从D公司获得特许权使用费收入3000元 3月10日体彩中奖收入500元 2020 年获得房屋租赁收入3000元/月 回归情境 工资薪金收入 劳务报酬收入 稿酬收入 特许权使用费收入 偶然所得 房屋租赁收入 收入分析 缴税 15 归纳总结 16 小结 综合所得 经营所得 归纳总结 其他所得 工资、薪金所得 稿酬所得 劳务报酬所得 特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产转让所得 财产租赁所得 偶然所得 经营所得 17 职业思考 18 19 多学习、多积累 不断提升个人能力 实现人生价值 每一份所得都应依法纳税 是每一个公民的责任 职业思考 19 思考题 20 在校生在学校勤工俭学取得的收入要征税吗？ 算入哪一项收入呢？ 职业思考 20 $$