4.1.3企业所得税税率（课件）-《税收基础》同步教学（高教版）

企业所得税税率 Enterprise income tax rate 1 目录 情境导入 行规解读 回归情境 归纳总结 职业思考 2 案例 情境导入 京武市安尔瓷砖有限责任公司是销售地板砖、墙面砖，兼营瓷砖铺贴服务的小型企业，现有公司员工120人。年营业收入300万元，应该按照什么样的税率缴纳企业所得税呢？ 3 行规解读 4 企业所得税税率 行规解读 基本税率 25% 20% 优惠税率 20% 15% 10% 5 基本税率 行规解读 居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业 基本税率：25% 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 基本税率：20% 6 优惠税率 行规解读 ①年度应纳税所得额不超过300万元。 ②从业人数不超过300人。③资产总额不超过5000万元。 符合条件的小型微利企业 优惠税率：20% 国家支持领域知识密集、技术密集型企业 《高新技术企业认定管理办法》 国家重点扶持的高新技术企业 优惠税率：15% 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的 非居民企业 优惠税率：10% 7 回归情境 8 案例分析 回归情境 企业属于国家扶持的小微企业，符合小型企业划型标准,享受小微企业优惠，那优惠税率是如何使用的呢？ 9 案例分析 回归情境 不在小型微利企业的范围之内时 纳入小型微利企业的范围之内时 300*25%=75万元 100x25%x20%+200x50%x20% =25万元 京武市安尔瓷砖有限责任公司年应纳税额为300万元 国家减税降费的福利 10 归纳总结 11 本讲小结 归纳总结 税率 适用范围 法定税率 25% （1）居民企业；（2）在中国境内“设立”机构场所“且”取得的所得与其所设立的机构场所“有实际联系”的非居民企业 20% （1）在中国境内“未设立”机构、场所的非居民企业； （2）虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所“无实际联系”的非居民企业 优惠税率 10% 执行20%税率的非居民企业 15% 高新技术企业 符合条件的技术先进型服务企业 20% 小型微利企业 应纳税所得额 100万元以内 减按25%计入应纳税所得额 超过100万到300万 减按50%计入应纳税所得额 12 职业思考 13 思考题 14 在国家税法体系越来越完善以及大数据背景下，企业最好的税收筹划就是用好，用足国家的税收优惠政策？请你通过网络查询，国家重点扶持的高新技术企业，技术先进型服务企业需要满足哪些条件。 职业思考 14 $$