2.5.2一般纳税人增值税申报案例解析（课件）-《税收基础》同步教学（高教版）

一般纳税人增值税申报案例解析 Analysis of VAT declaration cases of general taxpayers 1 情境导入 行规解读 回归情境 归纳总结 职业思考 目录 2 情境导入 教学案例 甲公司2021年11月初有上期留抵进项税额31026.49元，2021年11月发生的经济业务如下： 1.15日，从乙购入打印机20台，金额共计19111.76元，取得增值税专用发票一份，款已付。 2.15日，向丙公司销售打印机60台，货款共计190282.96元，开具增值税专用发票一份，款项暂未收取。 3.18日，收到丁公司开具的运费增值税专用发票一份，价税合计23055.71元，款已付。 3 情境导入 教学案例 4.18日，向戊公司销售打印机120台，货款共计276999.37元，开具增值税专用发票一份，款项暂未收取。 5.20日，从己公司购入电脑一台，金额共计3977.81元，取得增值税专用发票一份，款已付。 6.22日，向庚公司销售打印机2台，货款共计11092.23元，开具增值税专用发票一份，款项暂未收取。 7.24日，取得海关进口增值税专用缴款书一份，进口电脑2台，价税合计11717.2元，款已付。 4 情境导入 教学案例 8.26日，从乙公司购入复印机45台，金额共计416887.35元，取得增值税专用发票一份，款已付。 9.26日，向丁公司销售打印机50台，货款共计173097.76元，开具增值税普通发票一份，款项暂未收取。 10.28日，公司将自产产品打印机作为职工福利发放给员工，该批打印机市场不含税售价共计为31590.15元。 要求：进行以上业务的会计处理，计算本月应纳的增值税及附加税费，填制纳税申报表。 5 行规解读 6 增值税 知识链接 行规解读 增值税一般纳税人的计算 应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额- 上期留抵进项税额 7 行规解读 业务号 不含税销售额 税率 税额 价税合计金额 增值税专用发票清单 业务2 168392.00 13% 21890.96 190282.96 业务4 245132.19 13% 31867.18 276999.37 业务6 9816.13 13% 1276.10 11092.23 小计 423340.32 - 55034.24 - 增值税普通发票清单 业务9 153183.86 13% 19913.9 173097.76 无票视同销售 业务10 31590.15 13% 4106.72 35696.87 合计 608114.33 - 79054.86 - 8 行规解读 业务号 不含税购进额 税率 可抵扣税额 价税合计金额 增值税专用发票清单 业务1 16913.06 13% 2198.70 19111.76 业务3 21152.03 9% 1903.68 23055.71 业务5 3520.19 13% 457.62 3977.81 业务8 368926.86 13% 47960.49 416887.35 小计 - - 52520.49 - 海关进口增值税专用缴款书 业务7 10369.20 13% 1348.00 11717.20 合计 53868.49 9 10 销项税额=79054.86 可抵扣进项税额=53868.49+31026.49=84894.98 期末留抵税额=5840.12 应纳增值税额=0 应纳城建税=0 应纳教育费附加=0 应纳地方教育费附加=0 行规解读 10 回归情境 11 回归情境 12 归纳总结 13 归纳总结 一、附列资料一（本期销售情况明细） 二、附列资料二（本期进项情况明细） 三、附列资料三（服务、不动产和无形资产扣除明细） 四、附列资料四（税额抵减情况表） 五、主表：增值税及附加税费申报表 六、附列资料五（附加税费情况表） 填列顺序 14 职业思考 15 思考题 16 请同学思考一下如何快速提高发票采集效率？ 职业思考 16 $$