7.4.2固定资产期末处理-资产减少（课件）-《会计电算化》同步教学（高教版）

项目七 固定资产管理系统 会计电算化 1 本项目学习内容 任务 知识点/技能点 一、固定资产管理子系统概述 固定资产管理子系统、与其他子系统之间的关系、固定资产管理子系统操作流程 二、固定资产管理子系统初始设置 建立固定资产账套、选项设置、对应折旧科目设置、固定资产类别设置、增减方式对应入账科目设置、原始卡片录入 三、固定资产管理系统日常业务处理 资产增加、资产减少、资产变动、资产评估、生成凭证、账簿管理 四、固定资产管理子系统期末处理 计提减值准备、计提折旧、对账、结账与反结账 2 任务四 固定资产管理系统期末处理 资 产 减 少 4 何为“资产减少” 关于“资产减少” 每张资产卡片只能做整体减少； 盘亏资产做资产减少处理。 关于“资产减少” 资产卡片中资产部分报废/出售/盘亏时，可进行卡片拆分 资产减少的操作 需手工录入清理收入、增值税 “资产减少”的账务处理 手工账：资产减少的三张凭证 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 固定资产处置报告 借：银行存款 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税（销项税额） 进账单收账通知、 增值税发票记账联 借：营业外支出 贷：固定资产清理 把固定资产清理账户余额转入营业外支出 电算化方式下，执行“资产减少”生成的凭证 过去的处理 借：营业外支出 贷：固定资产清理 2017新修订的会计准则规定： 新增一个“资产处置收益”报表项目 新增一个“资产处置损益”会计科目 科目编码为6115。 结转“固定资产净损益”的凭证，在总账中填制 结转固定资产净损益的凭证 两种处理流 向 资产处置后还有使用价值 资产处置后不再有 使用价值 计入“资产处置损益”科目 计入“营业外支出”科目 结转固定资产净损益的凭证 新增会计科目 假设出售是为了换取对价，应计入”资产处置损益”。 期末处理-资产减少（报废、毁损、出售） 计提折旧后才能资产减少。 由于固定资产减少当月仍需计提折旧，因此，固定资产减少的核算必须在计提当月折旧后进行。 一旦做了资产减少，在卡片管理中（在役资产）将不再查询到该卡片，只能在“已减少资产”中查询 想要恢复只能先删除待处理制单的业务，再重新填制。 资产减少要点总结： 清理收入、清理费用的处理总结 1.清理收入、清理费用在此处可不填，如不填，则在总账中填制该业务。此处仅生成： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 清理收入、清理费用、结转固定资产清理都在总账中填制。 2.也可以在此处填写清理收入、清理费用，则生成的凭证包括清理收入、费用。 在总账中只填制结转固定资产清理业务。 $$