3.1账务处理系统、3.2账务处理系统业务流程（课件）-《会计信息系统》同步教学（高教版）

会计信息系统 二月 24 * 2 第三章 账务处理系统 【学习目的与要求】： 了解账务处理系统目标 掌握账务处理系统业务流程 掌握账务处理系统功能结构 * 3 第三章主要内容 系统概述 业务流程 功能结构 账务 处理 系统 3 √ √ √ * 4 第一节 账务处理系统概述 账务处理系统的任务 一 账务处理系统的目标 二 账务处理系统的特点 三 * 5 第一节 账务处理系统概述 一、账务处理系统的任务 账务处理是指从科目的设置、凭证的编制和审核、复式记账、对账、结账，一直到会计报告编制的整个过程。 账务处理系统是指利用计算机完成会计账务处理工作的信息系统。 账务处理子系统集中处理企业经济活动的综合信息，除直接采集部分原始数据进行处理外，还要把其他核算子系统处理后的综合性数据转来进一步处理，不仅要为企业内部管理提供信息，还要为企业外部会计信息需要者及宏观经济管理提供信息。 因此，在设计时必须严格按照国家规定的会计准则，组织该子系统的信息体系，确保账务处理的及时、准确与可靠。 * 6 第一节 账务处理系统概述 二、账务处理系统的目标 账务处理系统的目标如表2-1所示： 全面采集和输入会计凭证。 对输入系统的记账凭证进行审核 正确、有效地登记日记账、明细账和总账，完成结账工作。 及时、准确地输出各种账、证、表及其他财务信息。 建立与其它子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享。 表2-1 账务处理系统目标 * 7 第一节 账务处理系统概述 此外，为了充分发挥计算机数据处理的优势，增强账务处理系统的核算和辅助管理功能，账务处理系统设计目标还应增加部门核算和管理、项目核算和管理、往来核算和管理等辅助管理以及自动转账等功能。 * 8 第一节 账务处理系统概述 三、账务处理系统的特点 与其他子系统相比较，账务处理子系统具有以下特点： 1、规范性强，一致性好，易于通用化。 账务处理系统的记账原理是复式记账法，这是世界通用的会计记账方法，它必须遵循以下一系列原则： “有借必有贷，借贷必相等” 资产＝负债＋所有者权益 总账余额=下属明细账余额之和 总账发生额=下属明细账发生额之和等 故此，在电算化软件实现上易于商品化和通用化，目前国内外市场已有大量的商品化账务处理系统软件。 * 9 第一节 账务处理系统概述 2、综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用。 账务处理系统是以货币作为主要计量单位，综合、全面、系统地反映企业供产销的所有方面，账务处理系统除直接采集部分原始数据进行加工处理外，还需要把其他相关系统产生的综合数据转入进一步处理，以得到全面反映经济活动的总括性信息。 因此，账务处理系统所产生的信息具有很强的综合性和概括性，能准确地反映企业全部的财务状况和经营成果。 * 10 第一节 账务处理系统概述 3、严密性 账务处理系统处理的内容除综合数据以外，还包括现金、银存收支等易发生贪污舞弊业务的数据处理，同时，其生成的报表还要提供给相关政府部门，所以在设计中必须安排严密的内部控制制度和安全保密措施，保证账务处理系统的正确性和结果的真实性。 * 11 第二节账务处理系统业务流程 手工账务处理流程 一 计算机账务处理流程 二 手工与计算机账务处理比较 三 * 12 一、 手工账务处理流程 账务处理流程主要有5种形式： 记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记账凭证核算形式 日记账核算形式 多栏账核算形式 不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据，见图2-6。 * 13 图3-1 手工处理业务流程图 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 * 14 由于上图比较复杂，特在此分为几个部分进行分析 填制凭证及审核凭证流程 登记账簿流程 对账流程 各种账簿、报表交由信息需求者使用流程 * 15 图3-2填制凭证及审核凭证部分流程图 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 * 16 一、 手工账务处理流程 1、填制凭证及审核凭证流程分析 （1）根据原始凭证编制记账凭证 即日常经济业务发生时，业务人员把原始凭证提供给财会部门。由凭证填制人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制会计凭证（其中包括收、付、转凭证）。 （2）审核记账凭证 即对记账凭证进行审核，审核通过则做审核标记（签名）并传递给相关会计人员，否则将审核未通过的凭证返还给填制人员。 审核与制单不能同为一人。 * 17 图3-3登记账簿流程图 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 * 18 一、 手工账务处理流程 2、登记账簿流程分析 （1）登记日记账 出纳根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。