8 应付款管理（课件）-《会计信息系统应用（第二版）》同步教学（高等教育版）

项目八 应付款管理 1 应付账款对企业的影响？ ——对企业经营和对外的信息呈报两方面 对内部影响 证明：企业议价能力强 有可能会引起企业信誉贬值 虽然对企业现金流有益但要考虑供应链的健康 对报表的影响 影响资产负债率/财务杠杆但现在更多用有息债务率 降低现金流出企业的速度 如果付不出去如何做账 目录 CONTENTS 1 应付款管理的账务处理（基本原理） 2 U8应付款管理的操作逻辑（基本操作） 3 应付款管理中的特殊问题（应用提升） 3 应付账款账务处理原理 4 应付、预付、应收、预收科目怎么用？业务怎么做？ 以上问题源于“用友服务”，为什么实务界集中出现这个问题？ 应收账款 期初余额 本期借方发生 本期贷方发生 期末余额 账页与T型账户图 应收账款 应收而未收的 收回的 预收账款 预收客户的 向客户发货后冲销的（应收的） 退回客户多付的 ▲应收账款 应交税费-增（销）⊕ 应收账款：按往来单位设置明细 余额 主营业务收入⊕ ▲银行存款 应交税费-增（销）⊕ 主营业务收入⊕ ▲银行存款 预收账款⊕ 余额 转销的 应收账款借方和预收账款借方，描述的都是应收未收的 预收的 预付账款 预付的货款 补付的货款 应付的款项 退还多付款 应付账款 应付未付的款项 归还的应付款 预付的货款 A ▲原材料 预付账款▲ 银行存款▲ 应交税费-应交增值税（进项税额） ▲ B A ▲在途物资等 银行存款▲ 应交税费-应交增值税（进项税额） ▲ ⊕应付账款 B 应付账款：按往来单位设置明细 余额 余额 应付账款贷方和预付账款贷方，描述的都是应付的 应收账款 应收而未收的 收回的 预收账款 预收客户的 向客户发货后冲销的（应收的） 退回客户多付的 报表中的应收账款项目 余额 余额 转销的 应收账款借方和预收账款借方，描述的都是应收未收的 资产负债表应收账款项目=应收账款账户期末借方+ 预收账款末借方余额合计 资产负债表预收账款项目=预收账款账户期末贷方+ 应收账款末贷方余额合计 预收的 手工为了防止多头挂账，所以经常使用一个科目 应收账款 应收而未收的 收回的 预收账款 预收客户的 向客户发货后冲销的（应收的） 软件中的预收账款处理 余额 余额 冲账时： 收款时： 软件中预收账款发额和余额都在贷方 软件中的预付账款处理 付款时： 预付冲应付时： 软件中预付账款发额和余额都在借方 软件中的应付冲应付 软件中的应付冲应收 应付北京京亿冲应收北京城乡 补充例题：手工的处理方式 14 补充：预付账款与应付账款同时使用（各司其责） 100万 预付账款▲ 银行存款▲ 借：预付账款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 例：（1） 2月2日甲公司向乙公司预付账款100万；应付材料款351万 （2）2月10日甲实际支出材料款300万，增值税51万，该材料尚未验收入库。 100万 ▲在途物资等 预付账款▲ 银行存款▲ 应交税费-应交增值税（进项税额） ▲ 应付账款⊕ 300万 51万 100万 251万 借：在途物资 3 000 000 应交税费—应交增值税（进项税额）510 000 贷：预付账款 1 000 000 应付账款 2 510 000 （3）2月12日甲公司补付剩余款项。 100万 ▲在途物资等 预付账款▲ 银行存款▲ 应交税费-应交增值税（进项税额） ▲ 应付账款⊕ 300万 51万 100万 251万 251万 借：应付账款 2 510 000 贷：银行存款 2 510 000 借：预付账款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 借：在途物资 3 000 000 应交税费—应交增值税（进项税额）510 000 贷：预付账款 1 000 000 应付账款 2 510 000 相当于U8 中的预付冲应付 只通过预付账款进行 100万 预付账款▲ 银行存款▲ 借：预付账款 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 （1） 2月2日甲公司向乙公司预付账款100万； （2）2月10日甲实