5 薪资管理子系统（课件）-《会计信息系统应用（第二版）》同步教学（高等教育版）

项目五 薪资管理子系统 1 看看实务界关心什么——关注软件服务商的公众号 2 看看实务界关心什么——关注软件服务商的公众号 3 薪资管理的新问题 1.全年累计预扣、专项附加扣除 2.年终奖、多次发放…. 3.个税汇算清缴退还 4. …… 各种计提项的基数：社保、工会经费、个税….. 目录 CONTENTS 1 薪资管理子系统的功能 2 U8薪资管理子系统的计算逻辑 3 全年累计预扣制个税计算原理及实现 5 薪资管理子系统的主要功能 6 薪资模块谁操作？做哪些业务？ 薪酬核算 薪酬发放？ 薪资会计 业务类型 会计岗位 应付职工薪酬组成 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-代扣个人五险 其他应付款-代扣个人公积金 应交税费-应交个人所得税 应付职工薪酬 941104.5 工资774941.30 实发682851.77 代扣个人公积金44508 代扣个人社保38365.8 代扣个税9215.73 职工福利 社会保险 121655.2 住房公积金 44508 工会经费 职工教育经费 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款-个人社保费 贷：银行存款 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 缴纳社保、公积金和个税时 应付职工薪酬 941104.5 工资774941.30 实发682851.77 代扣个人公积金44508 代扣个人社保38365.8 代扣个税9215.73 职工福利 社会保险 121655.2 住房公积金 44508 工会经费 职工教育经费 理解工资计提和发放的逻辑 计提工资 借：成本/费用     贷：应付职工薪酬——工资 计提社保（企业承担部分） 借：成本/费用     贷：应付职工薪酬——社保 计提住房公积金（企业承担部分） 借：成本/费用     贷：应付职工薪酬——住房公积金 次月发放工资时 借：应付职工薪酬—工资     贷：其他应付款（个人承担社保和公积金）         应交税费—应交个人所得税        银行存款 本月计提工资 次月发放工资 上交杜保 借：应付职工薪酬—社保（企业承担） 其他应付款（个人承担社保）     贷：银行存款 缴纳社保和公积金时 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-代扣个人五险 其他应付款-代扣个人公积金 应交税费-应交个人所得税 10 U8人力资源管理有多个子系统，薪酬管理只是其中一个 柠檬云工资管理的数据入口：员工信息、工资信息 员工档案、工资信息是薪资管理的主要数据来源，其他设置为之服务 U8中的操作逻辑： 1.针对所有类别进行项目设置 2.打开其中一种类别，增加人员档案 3.选择工资项目，设置工资项目之间的公式 U8软件薪资管理操作难点1—工资项目及公式 应税工资=应发合计-社保、公积金合计-缺勤扣款 应发工资=基本工资+绩效工资+交通补贴+通讯补贴+伙食补贴 实发合计=应发合计-扣款合计 14 U8软件薪资管理操作难点1—工资项目及公式 注意公式中的符号均为英文，or的左右有空格 15 U8软件薪资管理操作难点2—扣税设置 应税工资=基本工资+各项补助-个人社保、公积金-缺勤扣款 16 U8软件薪资管理操作难点3—工资分摊 注意事项： 全部部门 全部人员类别 的工资数据都需要取出 工资分摊凭证（3张） 思考：凭证中的数据是否正确？ 实验系统中的标准答案，计提公司公司承担的公积金时，漏掉了“财务部的财务人员”3756元。 注意：因会计准则变更而软件更新不及时、补丁不及时，导致系统自动生成的凭证与会计实务可能不相符，需要手工调整使之符合当前会计准则要求。 质疑1：应发工资项目是否要减掉缺勤扣款？ 应发工资=基本工资+绩效工资+交通补贴+通讯补贴+伙食补贴 系统中的应发工资是默认项，为所有工资项目增项的和，无法修改，但是“缺勤扣款”不应该属于应发的工资。 准则中：会计准则中所讲的“应发工资”是指应发的出勤工资，不包含缺勤扣款。 20 级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数 1 不超过36,000元的部分 3 0 2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520 3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920 4 超过300,000元至420,000元的部分 25 319