《税收基础》高等教育出版社（第六版） 第六章 个人所得税 章节过关卷

《税收基础》高教社（第六版） 第六章 个人所得税 章节过关卷 考试时间：90分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 1 1、 单项选择题（本题共15小题，每题2分，共30分，多选、错选均不得分） 1. 下列各项属于劳务报酬的是（ ）。 A．将外国小说翻译出版取得的稿酬 B．提供著作权的使用权取得的报酬 C．发表论文取得的报酬 D．受托从事文字翻译取得的报酬 2. 中国公民李某2023年的1月份工资为1600元，月末取得奖金6000元，则李某2023年1月应预扣预缴的个人所得税为（ ）。 A．132元 B．78元 C．180元 D．228元 3. 李某取得稿酬50000元，将其中的10000元通过国家机关捐赠给贫困地区，该笔稿酬应预缴的个人所得税为（ ）。 A．4200元 B．7000元 C．5600元 D．4480元 4. 下列所得按次计征且在计算应纳税所得额时，不需扣除任何费用的是（ ）。 A．工资、薪金所得 B．财产转让所得 C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得 5. 下列说法错误的是（ ）。 A．偶然所得，以每次取得该收入为一次 B．稿酬所得，以每次发表、出版取得的收入为一次 C．财产租赁所得，以每次取得该收入为一次 D．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 6. 刘某于2019年购买楼房一套，买价340000元，支付有关费用2800元。三年后该人将楼房转让，取得转让收入635000元，支付有关费用3200元。则刘某应纳个人所得税额为（ ）。 A．57800元 B．58920元 C．59000元 D．59080元 7. 下列所得经批准可以减征个人所得税的是（ ）。 A．国债利息 B．残疾、孤老和烈属的所得 C．保险赔款 D．福利费、抚恤金、救济金 8. 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2022年度居民个人的是（ ）。 A．马丁2022年8月1日来到中国，2022年10月31日离开中国 B．亨利2022年7月5日来到中国，2023年1月5日离开中国 C．琼斯2022年3月1日来到中国，2022年12月1日离开中国 D．路易2021年9月1日来到中国，2022年5月1日离开中国 9. 2023年5月，张某（非居民纳税人）转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额超过80000元的部分，适用税率为45%，速算扣除数15160元。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A．（150000－10000）×（1－20%）×45%－15160＝35240（元） B．（150000－10000）×45%－15160＝47840（元） C．[150000×（1－20%）－10000]×45%－15160＝34340（元） D．150000×（1－20%）×45%－15160＝38840（元） 10. 老赵购买福利彩票支出500元，取得中奖收入150000元，其应纳个人所得税为（ ）。 A．29000元 B．30000 C．3000 D．7250 11. 个人兼职所得的收入应按______应税项目缴纳个人所得税。（ ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得 12. 按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）。 A．股息所得 B．财产租赁所得 C．彩票中奖所得 D．红利所得 13. 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后______内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。（ ） A．15日 B．3月1日～6月30日 C．1月1日～3月31日 D．3月1日～3月31日 14. 扣缴义务人向居民个人支付______时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ ） A．工资薪金所得 B．经营所得 C．财产转让所得 D．劳务报酬所得 15. 中国公民甲为国有企业职工，2022年发生下列所得：工资、薪金所得190000元；专项扣除40000元；劳务报酬所得8000元；稿酬所得3000元；股票转让所得1000元；按照个人所得税法律制度的规定，公民甲2022年综合所得应纳税所得额为（ ）。 A．190000＋8000×（1－20%）＋（3000－800）×70%＋1000－40000－60000＝98940 B．190000＋8000×（1－20%）＋（3000－800）×70%＋（1000－800）－40000－60000＝98140 C．19000