《财经法规与会计职业道德》高等教育出版社（第三版） 单元3 税收法律制度 任务15 章节过关卷

《财经法规与会计职业道德》高教社（第三版） 单元3 税收法律制度 任务15 章节过关卷 考试时间：90分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 1 1、 单项选择题（本题共10小题，每题2分，共20分，多选、错选均不得分） 1. 我国现行的增值税属于（ ）。 A.消费型增值 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税 2. A公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为2260元，适用的 增值税税率为13%。则其增值税销项税额为（ ）元。 A.340 B.120 C.260 D.200 3. 增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额(含建设基金)依一定比例计算进项税额准予扣除，该扣除率是（ ）。 A.7% B.10% C.13% D.17% 4. 下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ ）。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 5. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列表述错误的是（ ）。 A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税 B.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面 的，于移送使用时纳税 D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税 6. 繁荣公司2019年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项。经税务机 关核实的2018年度亏损额为380万元。该公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.125 B.30 C.165 D.39.6 7. 企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是不超过年度利润总额的（ ）。 A.3% B.8% C.10% D.12% 8. 个人所得税中工资、薪金所得项目适用（ ）的税率形式。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率 9. 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月份生产销售了一批化妆品， 不含税售价为100万元，消费税税率为15%。则该企业10月份应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.15 B.30 C.40D .50 10. 某画家将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该 笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 2、 多项选择题（本题共5小题，每题4分，共20分，多选、错选均不得分，漏选记2分） 1. 下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有（ ）。 A.有限责任公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.外商投资企业 2. 根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（ ）。 A.财产租赁所得 B.特许权使用费所得 C.工资、薪金所得 D.承包经营所得 3. 根据增值税有关规定，下列产品中，适用9%的低税率的有（ ）。 A.盐 B.自来水 C.饲料 D.煤炭 4. 确定消费税的应税销售额时，可以不计人销售额的项目是（ ）。 A.消费税 B.增值税 C.酒厂销售葡萄酒收取的酒瓶押金 D.符合条件的代垫运费 5. 根据《个人所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列应税项目（ ）可以扣除 固定费用。 A.劳务报酬所得5000元 B.月工资薪金6000元 C.偶然所得2000元 D.财产转让所得20000元 3、 判断题（本题共10小题，每题2分，共20分，若判断为对填“√”，反之填“×”） 1. 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务一律采用税率13%。（ ） 2. 某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率（ ） 3. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也不论会计如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。（ ） 4. 企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（ ） 5. 个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。（ ） 6. 生产销售普通护肤品，应当缴纳消费税。（ ） 7. 在核算消费税时，适用“从价定率”方式核算消费税的，其应纳消费税税额=销售额×消费税适用税率，其中“销售额”包括增值税。（ ） 8. 委托方将收回的委托加工应税消费品用于生产非消费税应税项目、员工福利、投资、广告等(对内对外),均视同应税消费品，应缴纳消费税。（