《税收基础》高等教育出版社（第六版） 第五章 企业所得税 章节过关卷

《税收基础》高教社（第六版） 第五章 企业所得税 章节过关卷 考试时间：90分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 1 1、 单项选择题（本题共15小题，每题2分，共30分，多选、错选均不得分） 1. 非居民企业在中国境内未设机构场所的，或虽设机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得适用企业所得税税率（ ）。 A．15% B．20% C．25% D．30% 2. 企业缴纳的下列保险金不可以直接在税前直接扣除的是（ ）。 A．企业为职工支付的基本养老保险 B．企业为职工支付的基本医疗保险 C．为特殊工种支付的人身安全保险 D．企业为职工支付的人寿保险费 3. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。 A．油料作物的种植 B．糖料作物的种植 C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植 4. 企业所得税法规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为（ ）。 A．10年 B．20年 C．40年 D．30年 5. 下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（ ）。 A．国有企业 B．中外合资企业 C．集体企业 D．合伙企业 6. 以下采用25%税率的企业是（ ）。 A．属符合条件的小型微利居民企业 B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业 7. 某企业2021年应纳税所得额为10万元，则该企业应纳所得税是（ ）。 A．1.8万元 B．2.5万元 C．3万元 D．3.3万元 8. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）。 A．前两年免税，后三年减半征收 B．前一年免税，后两年减半征收 C．前三年免税，后三年减半征收 D．前两年免税，后四年减半征收 9. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的______加计扣除。（ ） A．10% B．20% C．50% D．100% 10. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ） A．30日 B．60日 C．90日 D．120日 11. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 A．经济合同的违约金支出 B．各项税收滞纳、罚款支出 C．超过限额的公益性捐赠支出 D．非广告性质的赞助支出 12. 某企业2021年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元；发生业务招待费80万元，该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）。 A．28万元 B．25.5万元 C．48万元 D．6万元 13. 某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过民政部门对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（ ）。 A．10万元 B．15万元 C．16万元 D．26万元 14. 自2022年起，制造业企业，为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的______加计扣除。（ ） A．20% B．75% C．100% D．175% 15. 下列关于企业所得税的计税依据说法正确的是（ ）。 A．是应纳税所得额，是纳税人收入扣除费用后的利润总额 B．是应纳税所得额，即为净利润 C．计算计税依据遵循的是会计制度标准 D．企业所得税的计税依据是应纳税所得额，是纳税人当前收入总额扣除成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额 2、 多项选择题（本题共5小题，每题3分，共15分，多选、错选均不得分，漏选记2分） 1. 下列属于企业所得税的特点有（ ）。 A. 以所得额为征税对象 B. 计税依据为应纳税所得额 C. 计税依据为企业纯收入 D. 负税人和纳税人通常是一致的 2. 企业所得税税率有（ ）。 A.20% B.15% C.35% D.25% 3. 企业所得税应纳税所得的收入总额包括（ ）。 A. 销售货物收入 B. 转让财产收入 C. 财政拨款 D. 国债