4.2财政与税收统计（课件）- 《国民经济统计学（第三版）》 同步教学（高等教育出版社）

1 4.2财政与税收统计 第二节 财政与税收统计 一 财政统计 二 政府财政统计体系 三 税收统计 2 《国民经济统计学（第三版）》 主编：邱东 财政收入是政府为履行其职能的需要而筹集的一切货币收入的总和。 一、财政统计 3 1.财政收入 （一）财政收入统计 CH4-2 财政与税收统计 一、财政统计 4 一般公共 预算收入 国有资本经营收入 政府性 基金收入 中国的财政 收入统计 社会保险 基金收入 CH4-2 财政与税收统计 4 一、财政统计 5 2.财政收入占GDP比重 CH4-2 财政与税收统计 一、财政统计 6 2.财政收入的弹性系数和边际倾向 CH4-2 财政与税收统计 财政支出是指政府为提供公共产品和服务， 满足社会共同需要而进行的财政资金的 支付。 一、财政统计 7 1.财政支出 （一）财政支出统计 CH4-2 财政与税收统计 一、财政统计 8 一般公共 预算支出 国有资本经营支出 政府性 基金支出 中国的财政 支出统计 社会保险 基金支出 CH4-2 财政与税收统计 8 一、财政统计 9 2.财政支出占GDP比重 CH4-2 财政与税收统计 一、财政统计 10 2.财政支出的弹性系数和边际倾向 CH4-2 财政与税收统计 一、财政统计 11 （三）中央与地方财政收支平衡统计 中央固定收入 关税，海关代征消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的收入（包括营业税、利润和城市维护建设税），未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上交的利润等。 中央与地方共享收入 增值税中央分享75%，地方分享25%；纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享60%，地方分享40%；资源税按不同的资源品种划分，海洋石油资源税为中央收入，其余资源税为地方收入；证券交易印花税中央分享97%，上海、深圳分享3%。 地方固定收入 营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的营业税），地方企业上交利润，城镇土地使用税，城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的部分），房产税，车船使用税，印花税（不含证券交易印花税），耕地占用税，契税，烟叶税，土地增值税，国有土地有偿使用收入等。 现行中央与地方收入划分 CH4-2 财政与税收统计 一、财政统计 12 （三）中央与地方财政收支平衡统计 CH4-2 财政与税收统计 13 一、财政统计 CH4-2 财政与税收统计 地方财政收入 地方本级收入 中央税收返还 转移支付收入 一般性转移支付 专项转移支付 一、财政统计 14 （四）财政赤字统计 财政赤字是财政支出超过财政收入的部分。 CH4-2 财政与税收统计 一、财政统计 15 财政赤字占GDP的比重是财政赤字GDP的比率， 它反映一国财政赤字的相对规模和水平，是衡量财政风险的一个重要指标。 财政赤字占GDP的比重 CH4-2 财政与税收统计 一、财政统计 16 （五）政府债务统计 CH4-2 财政与税收统计 一、财政统计 17 CH4-2 财政与税收统计 政府外债 国际金融组织贷款 外国政府贷款 境外发行的主权外币债券 二、政府财政统计体系 18 （一）政府财政统计的发展演变 CH4-2 财政与税收统计 18 1974年 《 政府财政统计手册： 草稿》 1986年 GFSM 1986 2000年 GFSM 2000 2014年 GFSM 2014 二、政府财政统计体系 19 （二）GFS的统计范围 CH4-2 财政与税收统计 19 二、政府财政统计体系 20 （三）GFS的记录原则 CH4-2 财政与税收统计 20 1974年 《 政府财政统计手册： 草稿》 1986年 GFSM 1986（现金收付制） 2000年 GFSM 2000（权责发生制） 2014年 GFSM 2014（权责发生制） 二、政府财政统计体系 21 （四）GFS的核算对象 CH4-2 财政与税收统计 21 核算对象 流量 存量 二、政府财政统计体系 22 （四）GFS分析框架的主要内容 GFS分析框架的核心是四张报表： 运营表、其他经济流量表、资产负债表以及现金来源和使用表。 GFSM 2014在保留四个核心报表的基础上对原体系进行了扩展，新增了两个辅助性报表：总净值变动表、显性或有负债和未来社会保障福利净隐性负债汇总表。 CH4-2 财政与税收统计 22 三、税收统计 23 （一）税收收入 按照国际货币基金组织的定义，税收收入指一国各项税收之和，包括中央（或联邦）税收与各级地方政府税收，具体包括商品服务税、所得税、财产税、社会保障缴款、国际贸易税和其他税。 CH4-2 财政与税收统计 23 三、税收统计 24 （二）税收弹性系数 CH4-2 财