第二章 增值税（课件）《税收基础》计算一般销售方式下销项税额同步教学（高教版第六版）

计算一般销售方式下销项税额 以案激疑 销售形式有哪些？ 如何确定增值税销售额？ 困惑一: 动画视频：计算增值税应纳税额 2 析案探知 以案激疑 —— 识销售形式 一般销售 特殊销售 视同销售 销售 形式 3 析案探知 以案激疑 —— 定销售额 应纳税额=销项税额-进项税额 增值税 一般纳税人 4 析案探知 以案激疑 —— 定销售额 不包括收取的销项税额 价外费用 全部价款 销售额 5 析案探知 以案激疑 —— 定销售额 向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其他各种性质的价外费用。 包括 不包括 1 2 3 4 5 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 符合条件的代垫运输费用 符合条件的代收的政府性基金或者行政事业性收费 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费、代缴的车辆购置税和车辆牌照费 以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 价外费用 6 析案探知 以案激疑 —— 定销售额 不含税销售额额 不含税销售额 =含税销售额/（1+增值税税率） 7 析案探知 以案激疑 用案固知 1、A公司销售洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元。 2、甲公司销售自产成套化妆品，取得含税价款904万元。 议一议 确定增值税销售额？ 8 用案固知 析案探知 以案激疑 结案拓知 确定增值税销售额 判定销售形式 确定销售额 计算销售额 9 以案激疑 增值税税额是如何计算出来的？ 困惑二: 动画视频：计算增值税应纳税额 10 析案探知 以案激疑 —— 析销售额 1、A公司销售洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元。 2、甲公司销售自产成套化妆品，取得含税价款904万元。 思 考 增值税销售额如何确定？ 问题 11 析案探知 以案激疑 —— 算税额 2 判定适用税率 1 确定销售额 3 计算销项税额 12 析案探知 以案激疑 —— 算税额 销项税额=销售额×税率 增值税销项税额 一般销售方式 13 析案探知 以案激疑 用案固知 1、A公司销售洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元。 2、甲公司销售自产成套化妆品，取得含税价款904万元。 任 务 计算增值税销项税额？ 要求 14 用案固知 析案探知 以案激疑 结案拓知 计算增值税销项税额 确定销售额 判定适用税率 计算销项税额 15 以“争做税收宣传员”为主题，编制美篇，教师将择优推送到学校教师群。 课后拓展 任务二 任务一 绘制增值税销项税额计算的过程 思维导图 16 谢 谢！ One day in spring (ONE DAY IN SPRING) Other 270150.78 $$