项目一 涉税基础知识（课件）-《涉税基础与实务》同步教学（电子工业版）

项目一涉税基础知识 案例导入 人们到处在唱“杀牛羊，备酒浆，开了城门迎闯王，闯王来时不纳粮。”这是人民对起义军的声援，也是对李自成赋税政策最直接的支持。 案例导入 名人税事：无税王朝 短命皇帝 明末农民大起义的著名领袖李自成带领千百万农民揭竿而起，推翻了明朝的统治。他襄阳建都、西安建国、北京称帝，提出了“均田免粮”“三年不征”的起义纲领，“迎闯王，不纳粮”成为吸引千百万农民参加起义的巨大磁力。 案例导入 名人税事：无税王朝 短命皇帝 但闯王李自成带兵打仗打了18年，最后只当了42天的皇帝。 案例导入 名人税事：无税王朝 短命皇帝 李自成提出的“均田免粮”口号，契合了广大贫困农民的利益诉求，吸引了百万农民投身于推翻腐朽的明王朝的滚滚洪流之中，这是李自成领导的起义军在困境中崛起，迅即形成波澜壮阔之势的根本原因。 案例导入 名人税事：无税王朝 短命皇帝 起义军在攻克北京、逼死崇祯帝后，却仍以“均田免粮”作为国策，讨好百姓、笼络人心，不懂得财税在政权巩固和国家建设上的重要意义，说明以李自成为首的大顺政权组织缺乏治国理政的思想意识和建设管理好一个地区或国家的能力。 任务一　税收概述 税收“取之于民，用之于民” 税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 税收的概念 一 税收的概念 一 ① 课税的主体是国家； ② 课税凭借的是国家的政治权力，而不是财产权利； ③ 课税的目的是为了满足社会公共需要； ④ 税收的课税是无偿的； ⑤ 税收是国家最重要的财政收入来源。 税收的产生与发展 二 （一）税收的产生条件 （二）税收的发展 1、国家职能的拓展是税收发展的根本 2、经济发展本身在客观上为税收发展提供了可能 1、税收产生的社会条件—国家的产生 2、税收产生的经济条件—财产私有制的产生 税收的强制性是指国家征税是凭借政治权力，通过颁布法律或法令实施的。任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。 税收的特征 三、 （一）强制性 （二）无偿性 税收的无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，既不需要再归还纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。 税收的固定性是指国家在征税前预定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规范。征纳双方都必须共同遵守，不能随意变动。 税收的特征 （三）固定性 三、 税收的特征 三、 税收的筹集资金职能是税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共产品，满足公共需要的功能。税收筹资既要足额稳定，又应适度合理，以利于社会经济的发展。 税收的职能 （一）筹集资金职能 四、 税收的资源配置职能是指税收所具有的通过一定的税收政策、制度影响个人、企业的经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。 税收的职能 （二）资源配置职能 四、 税收的收入分配职能是指税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。税收收入分配职能主要体现在调整要素分配格局和不同收入阶层的收入水平上。 税收的职能 （三）收入分配职能 四、 税收的宏观调控职能是指通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行、促进社会经济稳定发展的功能。 税收的职能 （四）宏观调控职能 四、 公平原则又称公平税负原则，是指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并在纳税人之间保持均衡。 税收的原则 （一）公平原则 五、 税收公平 横向公平 纵向公平 效率原则是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的运行，提高税务行政管理效率 税收的原则 （二）效率原则 五、 1、税收行政效率 2、税收的经济效率 税收适度原则是指政府征税应兼顾需要与可能，做到取之有度。 税收的原则 （三）适度原则 五、 （四）法治原则 税收法治原则是指政府征税应以法律为依据，依法治税。 任务二 税收制度概述　 一、税收制度及税法 二、税收制度构成要素 三、税收分类 任务二税收制度概述 (一) 税收制度的概念 税收制度及税法 一 （二）税法的概念 (三) 税收法律关系 (一) 税收制度的概念 税收制度及税法 一 税收制度简称为税制，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，或者说是国家以法律形式确定的各种课税制度的总和。 税收制度及税法 一 （二）税法的概念 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 税收制度及税法 一 (三) 税收法律关系 税收法律关系，是指税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系