任务2.3掌握国家税收的基础知识（同步教案）《财政与金融基础知识》高教社（第四版）同步精品课堂

《财政与金融基础知识》教案 课 题 任务2.3 掌握国家税收的基础知识 课 型 理论 课 时 3课时 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 《财政与金融基础知识》教材着眼于21世纪各类企业的会计岗位群中的中、初级人才客观需要,立足于学生素质的培养和能力的提高,是一门融财政金融基础知识和基本技能为一体的会计专业主千专业课程。本书系统而简要地阐述了财政的概念与财政问题、财政特征与职能、财政收入与支出、政府预算﹑金融的概念与内容、货币与货币市场、金融业务与金融市场、国际金融﹑财政政策与货币政策对经济的调控等。 全书贯彻了科学性、实用性、实践性、时代性、可读性的原则,吸取了我国财政、金融改革的新知识,较好地融会了财政金融理论最新的研究成果;采用基础、实践、选用三个模块组织教材内容,具有较大的教学灵活性和实用性。 学习目标 1.知识目标：了解税收的概念、特征及税收制度的构成要素；熟悉税收的分类与我国现行的税制结构； 2.技能目标：能够进行有关税收的简单计算，培养运用知识解决实际问题的能力。 3.情感目标：认同我国税收的性质，拥护国家税收法律和政策，树立纳税光荣的理念。 学习重难点 1.教学重点：税收制度的构成要素、我国的主要税种 2.教学难点：我国的主要税种 教学方法 采用讲授、案例分析、小组讨论、练习等多种教学方法，注重学生的参与和互动，引导学生主动思考和探索 课前准备 学生分组、教学课件 课前预习 教学媒体 PPT，多媒体设备 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 情景分析，问题引导：“十三五”期间，深化税收改革、提升税收治理效能贯穿始终 2016年5月1日零时，温州商人陈生在北京民族饭店开出了中国餐饮住宿业首张 增值税专用发票。这一天，征收了66年的营业税告别中国税收舞台。英国《经济学人》 杂志称，中国全面实施扩大增值税征收范围的政策，完成了20年来规模最大的一次税制改革。与此同时，绿色税收制度建设的一场场改革大戏也在精彩上演。2016年7月1日，资源税改革全面推开，实行从价计征，清理收费基金，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制，促进资源节约集约利用，引领绿色发展，护航美丽中国。2017年12月1日，水资源税改革试点扩展至河北、北京、天津等10个省区市，进一步发挥税收杠杆调节作用，有效抑制不合理用水需求，促进水资源节约保护。2018年1月1日，环境保护税顺利开征，通过“多排多征、少排少征、不排不征”的正向激励机制鼓励节能减排、引导绿色生产，促进高质量发展的改革效益逐步显现。同年，《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例修订发布，万众瞩目的综合与分类相结合的个人所得税改革拉开帷幕。国税地税机构的顺利合并，社会保险费和非税收入征管职责划转的有序推进，形成了具有中国特色的税费治理模式，为世界税收征管改革提供了中国智慧、中国方案和中国力量。 思考：我国政府为什么要致力于深化税收改革、提升税收治理效能？ 1.学生对情境导入问题进行思考。 2.了解学习目标，带着目标进行学习。 1.以问题导入的方式进行，带着问题进行学习。 2.通过任务实施，调动学生积极性。 活动二： 调动思维 探究新知 一、税收的概念和特征 税收是政府凭借政治权力，强制、无偿、固定地对社会产品进行的再分配。税收是财政收入最主要的来源，税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。 (一)强制性 强制性是指政府以社会管理者的身份，依据法律、法规的规定征税，纳税人依法纳税。强制性是税收区别于其他财政收入形式最主要的特征。 (二)无偿性 无偿性是指征税后，其税款为政府所有，既不需要支付报酬，也不再直接返还给纳税人。 (三)固定性 固定性是指国家以法律、法规的形式预先规定了征税范围、征税比例及征税其他问题。该特征是政府稳定取得财政收入的保证。 二、税收制度的构成要素 税收制度简称税制，是指一个国家制定的有关税收的法令、条例和征收办法的总称。 纳税人、征税对象、税率也就构成了税收制度核心的三个基本要素，一般称为税制三要素。除此之外，减免税、纳税时间、纳税地点、罚则等也是税收制度应当包含的构成要素。 (一)纳税人 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。与之相关的还有负税人和扣缴义务人。其中，负税人是指最终承担税款的人；扣缴义务人是指税法规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。纳税人与负税人的关系主要取决于税负能否转嫁，税负不能转嫁，纳税人也是负税人；税负可以转嫁，纳税人和负税人就不是同一个对象。 (二)征税对象 征税对象又称课税对象，是征税的目的物。征税对象是区别不同税种的主要标志，与之相关的还有税目和计税依据。 (三)税